Какую форму налогообложения выбрать для тсж. Что есть доходы и расходы ТСЖ при УСН, какие минусы, как проводить приход средств на счета и платить налог, если нет раздельного учета? Бухучет в управляющей компании на УСН

ТСЖ учреждаются с целью эффективного управления многоквартирным домом или комплексом МКД.

Поскольку основная цель деятельности управляющих компаний – извлечение прибыли, товарищество, являясь некоммерческой структурой, может оптимизировать издержки путем грамотного решения вопросов и взаимодействия с собственниками.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Помимо общих, необходимо грамотно подойти к вопросу уплаты налогов и выбора системы налогообложения. Далее мы расскажем, какие налоги должно уплачивать ТСЖ и какие системы уплаты налогов можно выбрать.

Какие платит

ТСЖ обязано уплачивать в бюджет следующие виды налоговых сборов:

1. Налог на прибыль.

Данный налоговый сбор взимается с доходов, которые приобретает товарищество, если выступает агентом между подрядчиками и субподрядчиками, ресурсоснабжающими компаниями, сдает в аренду принадлежащее товариществу имущество или оказывает иные услуги населению.

Ставка налога формируется из федеральной и региональной составляющей. Сбор рассчитывается в индивидуальном порядке в зависимости от конкретного случая.

В том случае, если товарищество принимает активное участие в совершении операций по реализации товаров или предоставлению услуг, при этом находясь на ОСНО, необходимо своевременно отчитываться перед налоговыми органами и уплачивать НДС в общем порядке.

1. Налог на имущество.

На балансе товарищества могут находиться различные имущественные ценности, на которые в соответствии с налоговым законодательством накладывается налог на имущество организаций.

Ставка налога, как правило, зависит от кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимого имущества.

1. Земельный налог.

Данный налог подлежит уплате только в случае наличия в собственности у товарищества отдельного земельного участка.

Налоговая база – это кадастровая стоимость земли. Ставка устанавливается локальными распоряжениями органа местной администрации.

1. Транспортный налог.

Если на балансе ТСЖ числится специализированная техника для осуществления ремонтных или строительных работ, или же легковые автомобили, придется уплачивать транспортный налог. Сбор зависит от мощности двигателя ТС и от налоговых ставок, установленных в субъекте РФ.

1. НДФЛ.

За каждого наемного работника, осуществляющего деятельность по трудовому договору с ТСЖ, нужно заплатить в бюджет 13 % от зарплаты. Если же трудящийся не является налоговым резидентом РФ, ставка налога увеличится до 30 %.

Каким налогом облагается вознаграждение председателя ТСЖ

Заработная плата, выплачиваемая председателю товарищества в размере, установленным трудовым соглашением, облагается налогом на доходы физических лиц.

Это значит, что ставка налога будет зависеть, каким статусом обладает председатель:

Денежные средства председатель может перечислить в бюджет как самостоятельно, так и попросить удержать соответствующие суммы регионального оператора или кредитную организацию.

Нужно ли платить на прибыль

Относительно вопроса о необходимости платить налог о прибыль, позиция Минфина едина – налогом облагается все, что не относится к вступительным или членским взносам. Однако позиция Минфина может трактоваться неоднозначно, а вот почему.

Согласно НК РФ, объект налогообложения – это доход, который уменьшен на величину расходов. Доходами могут быть как доходы от реализации, так и внереализационные.

Согласно ЖК РФ, ТСЖ обладает возможностью на заключение соглашений с ресурсоснабжающими компаниями, подрядчиками и иными организациями, если о необходимости заключения таких соглашений было решено на общем собрании.

Получается, что ТСЖ не оказывает никаких работ или услуг, а лишь исполняет решения собственников помещений. Значит, доход от реализации отсутствует.

Исходя из норм НК РФ, внереализационная прибыль – это вид прибыли, не указанный в НК. Значит, все поступления ТСЖ можно признать как внереализационные.

Однако исходя из ст. 250 НК, внереализационной прибылью признается, в частности, прибыль, полученная в виде не использованных по целевому назначению средств в рамках целевых поступлений.

Таким образом, о налоге на прибыль можно говорить лишь тогда, когда поступления товарищества расходуются им не в соответствии со сметой доходов и расходов.

Чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами относительно вопросов уплаты налога на прибыль, товарищество должно:

• составить смету доходов и расходов;
• утвердить размер обязательных ежемесячных платежей и взносов членов ТСЖ именно на общем собрании.

Важно! При отсутствии сметы налоговики могут признать доходы или расходы нецелевыми, и, как следствие, облагаемыми налогом на прибыль.

Членские взносы

Членские взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются каждым членом товарищества с периодичностью, указанной в учредительных документах.

Членские взносы призваны покрыть расходы на:

• оплату труда временно нанятого персонала;
• оплату труда трудящихся, являющихся членами ТСЖ;
• вознаграждение органов правления товарищества;
• вознаграждение за труд членов ревизионной комиссии.

Целевые поступления от других предприятий или физлиц, направленные на содержание некоммерческих организаций (к которым относится ТСЖ) и на осуществление ими уставной деятельности, использованные по прямому назначению, не признаются объектом налогообложения.

Таким образом, членские взносы, потраченные согласно смете доходов и расходов, можно исключить из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Целевые

Целевые взносы отличаются от членских периодичностью их внесения. Так, если членские платежи нужно вносить регулярно (к примеру, каждый месяц), то целевые платежи осуществляются членами ТСЖ или иными лицами только в случае необходимости.

К примеру, на общем собрании будет решен вопрос о проведении внеплановых работ по ремонту кровли МКД. За счет членских взносов будет оплачен текущий ремонт и содержание МКД, а за счет целевых – внеплановая работа по замене кровли.

Целевые взносы, так же, как и членские, относятся к внереализационным расходам только в случае их расходования не по прямому назначению. Например, ТСЖ направит полученные деньги не на ремонт кровли, а не благоустройство придомовой территории.

Если смета расходов не соотносится с фактическими тратами, целевые взносы будут отнесены к внереализационной прибыли и, соответственно, войдут в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.

Налогообложение при УСН

При осуществлении товариществом деятельности доступны следующие режимы налогообложения:

По умолчанию, если руководство ТСЖ не изъявит желания перейти на какой-то определенный налоговый режим, будет применяться ОСНО. Хотя изменить режим можно в любой момент, оповестив налоговые органы о таком желании.

Если компания применяет ОСНО, то написать можно до 31 декабря. Перевод на другую систему налогообложения будет совершен с начала нового года.

Если ТСЖ регистрируется вновь, то подать заявление о выборе конкретной формы налогообложения нужно в течение 1 месяца после постановки на учет.

Для перехода на УСН необходимо выполнение следующих условий:

Теперь рассмотрим, какие же налоги нужно и не нужно уплачивать при применении УСН.

Упрощенка освобождает налогоплательщиков от уплаты следующих налогов:

• налог на имущество организаций;
• налог на прибыль (кроме налога, который уплачивается с дивидендов);
• НДС (кроме налога, который подлежит уплате в связи с ввозом продукции в РФ, исполнением обязательств налог. агента и ведением деятельности по контракту с каким-либо другим товариществом).

Остальные налоги на УСН уплачиваются в том же порядке, что и на ОСНО. Таким образом, остаются следующие, возможные к уплате, налоги:

Какую систему налогообложения лучше выбрать для ТСЖ

В том случае, если ТСЖ получает доходы от осуществления коммерческой деятельности, рекомендуется оформить переход на упрощенный режим взимания налогов. Это позволит сэкономить значительную часть денежных средств.

Владельцы помещений многоквартирного дома (МКД) зачастую создают товарищества собственников жилья для более эффективного управления общим имуществом МКД и эксплуатации придомовой территории. К примеру, ТСЖ вправе возводить дополнительные помещения или сдавать часть помещений общего пользования в аренду. Поговорим о системах учета, приемлемых для подобных объединений, и о налогообложении ТСЖ в 2019 году.

Правовая база ТСЖ, особенности бухгалтерского учета и налогообложения

Деятельность ТСЖ регулируется пп. 4 п. 3 ст. 50 ГК РФ, где отражается возможность объединения для управления совместной общей собственностью МКД. Раздел VI Жилищного кодекса РФ определяет порядок деятельности ТСЖ, а критерии налогообложения устанавливает ряд статей НК РФ.

Несмотря на то, что ТСЖ относится к разряду НКО (некоммерческих организаций), оно обязано вести учет и уплачивать налоги, поскольку поступающие средства имеют различные источники (ТСЖ могут вести коммерческую работу и получать прибыль от использования общего имущества и придомовой территории), а также иметь штат наемных работников.

Поступления ТСЖ формируются от:

Оплаты коммунальных услуг и взносов жильцами;

Субсидий из местных бюджетов или других источников на осуществление ремонтных работ или поддержание должного состояния имущества МКД;

Доходов от посредничества, предоставления коммунальных услуг, ведения иной коммерческой деятельности;

Прочих доходов.

При этом налогообложению подлежат не все поступающие на счет ТСЖ средства. Не облагаются:

Целевые поступления (бюджетные ассигнования, субсидии, взносы на капремонт);

Оплаченные напрямую поставщикам ресурсов коммунальные услуги.

Подлежат налогообложению:

Оплата жильцами коммунальных услуг по агентскому договору, где ТСЖ выступает посредником. Выручкой считается вознаграждение за услуги ТСЖ;

Оплата коммунальных услуг непосредственно ТСЖ (его выручка), а затратами считаются перечисления поставщикам за ресурсы. Налоги в этом случае рассчитываются с разницы между доходами и расходами;

Перечисления за содержание жилья (выручка ТСЖ).

В налоговую базу включаются также доходы от коммерческой деятельности (аренда помещений, сдача площадей под рекламу, т.п.). Наличие двух блоков поступлений (налогооблагаемых и не подлежащих налогообложению) предполагает ведение их раздельного учета.

Законодательно ТСЖ вправе применять ОСНО либо работать на УСН, заявив об этом в общепринятом порядке.

ТСЖ: налогообложение и бухучет

Бухгалтерский учет в ТСЖ

Целевые поступления аккумулируются на сч. 86 в разрезе субсчетов по источникам прихода средств. Основные проводки, применяемые ТСЖ:

Коммерческая деятельность ТСЖ, как и полученные доходы, отражается на сч.90 «Продажи», коммунальные платежи, перечисляемые ТСЖ поставщикам ресурсов или региональным операторам – на сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» .

Обязателен аналитический учет по каждому собственнику. Это позволяет оперативно получить сведения о состоянии расчетов на отчетную дату.

ТСЖ: общая система налогообложения

Объединения жильцов МКД, применяющие общую систему налогообложения, обязаны перечислять:

• Налогообложение ТСЖ на УСН

  Кроме единого налога перечисляются НДФЛ и страховые взносы за персонал.

  До окончания 2018 года для «упрощенцев» при соблюдении некоторых условий действовали льготы – им было разрешено снижать тарифы страховых отчислений (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) до 20%. С 2019 года эта преференция упразднена.

  Преимуществом УСН является освобождение от начисления НДС, налога на прибыль и имущество (кроме исчисляемого по кадастровой стоимости недвижимости). Однако упрощенная система налогообложения ТСЖ предусматривает уплату транспортного и земельного налогов при наличии объектов налогообложения.

  Поскольку ТСЖ считается НКО, использовать в расчете УСН «доходы» будет несправедливо. Ведь в соответствии со спецификой ТСЖ все его денежные поступления компенсируют расходы, зачастую снижая прибыль до нуля. Практичнее применять режим УСН «Доходы минус расходы». При этом учитывать в затратах можно лишь расходы , поименованные в ст. 346.16 НК РФ. Расходы, не означенные в перечне, не могут быть учтены при расчете налога. Перечисляемые страхвзносы и налоги рассчитываются обычным образом, применяемым для организации любой правовой формы.

  Разберемся, какая система налогообложения актуальнее для ТСЖ в 2019 году.

  Приведем пример:

  Собственники оплачивают коммунальные услуги в соответствии с заключенными агентскими договорами. Вознаграждение посреднику – 0,8%. ТСЖ освобождено от НДС. Ставка УСН – 15% («доходы минус расходы»), налог на прибыль – 20%.

  На основе этих данных рассчитаем сумму налога на ОСНО и УСН «Доходы минус расходы»:

  Стоимость коммунальных услуг в выручку не включена, поскольку ТСЖ выступает посредником в сборе платежей. Данный пример демонстрирует систему УСН как более выгодную, но на практике случаются противоположные результаты (если имеются затраты, не означенные в закрытом перечне ст. 346.16 НК), поэтому, прежде чем перейти на упрощенную систему, необходимо проанализировать деятельность компании, чтобы понять какой вариант налогообложения ТСЖ в 2019 г. актуальнее для конкретного товарищества.

  Вознаграждение председателя ТСЖ: налогообложение

  Руководитель ТСЖ является наемным сотрудником, выполняющим определенные трудовые обязанности, и вправе получать соответствующее вознаграждение за выполняемую работу. Подобный платеж – непостоянная величина. Его размер определяется в зависимости от вида и объема оказываемых председателем услуг, а также размера затрат на них за определенный период. С председателем ТСЖ, избранным на эту должность, должен быть заключен трудовой договор (ст. 17 ТК РФ).

  Устанавливается размер вознаграждения председателю общим собранием членов ТСЖ (пп. 11 п. 2 ст. 145 ЖК РФ). Сумма вознаграждения облагается НДФЛ и всеми страховыми взносами (письмо Минфина от 9 апреля 2018 г. № 03-15-05/23294). Эти платежи перечисляет в бюджет ТСЖ. Порядок их уплаты фиксируется в Уставе, также принятом на общем собрании собственников помещений МКД.

  На услуги, предоставляемые ТСЖ физлицами, могут оформляться договоры ГПХ. Выплаты по ним также облагаются подоходным налогом и страховыми взносами (ПФР и ФФОМС).

Многие ТСЖ переходят на «упрощенку». Однако это не решает целого ряда проблем, а в некоторых случаях может даже не упростить, а усложнить жизнь бухгалтера. В помощь таким товариществам мы предлагаем серию статей о тонкостях применения УСНО в ТСЖ. Для начала же логично напомнить основные нюансы применения «упрощенки».

Дело добровольное

Переход на УСНО производится исключительно по желанию самого налогоплательщика, то есть созданное ТСЖ по умолчанию считается находящимся на общем режиме налогообложения. Для того, чтобы применять УСНО, нужно подать специальное заявление. По общему правилу это делается в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого ТСЖ хочет перейти на «упрощенку». Однако для вновь созданных организаций есть особая норма: им надо подать такое заявление в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в соответствующем свидетельстве, после чего они могут применять УСНО начиная с даты постановки на учет.

Конечно же, это не означает, что перейти на данный спецрежим могут все желающие. В главе 26.2 НК РФ перечислен целый ряд ограничений и требований к тем, кто может претендовать на применение «упрощенки».

Прежде всего подчеркнем, что запрета на применение УСНО некоммерческими организациями (к таковым относится и ТСЖ) в налоговом законодательстве нет, поэтому принципиально переход ТСЖ на «упрощенку» возможен, если соблюдаются остальные условия.

В частности, необходимо, чтобы средняя численность работников за каждый отчетный (налоговый) период не превышала 100 человек, а остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов (НМА) - 100 млн руб. Причем состав основных средств и НМА определяется по правилам налогового законодательства: в расчет принимаются только те объекты, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 НК РФ , а вот их стоимость нужно рассчитывать в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

Кроме того, существуют лимиты доходов, при превышении которых применять УСНО нельзя. Причем в расчет принимаются не только выручка (доходы от реализации), но и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ ).

В частности, в течение 2012 года применять «упрощенку» можно лишь до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом за текущий год, не превысит 60 млн руб.

Если же происходит превышение (как по доходам, так и по численности работников или стоимости основных средств и НМА), организация утрачивает право на применение УСНО и считается перешедшей на общий режим с начала того квартала, в котором было допущено превышение. Значит, нужно задним числом посчитать и уплатить все налоги, предусмотренные общей системой налогообложения, а вот пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей за этот квартал не взимаются.

Чтобы получить право на применение УСНО с 1 января 2012 года, в заявлении, которое подавалось в октябре - ноябре 2011 года, следовало указать доходы за девять месяцев 2011 года, которые не должны были превышать 45 млн руб.

А вот в случае, если ТСЖ, пока не применяющее «упрощенку», захочет перейти на этот спецрежим с 1 января 2013 года, нужно руководствоваться уже другими лимитами.

Во-первых, лимит доходов за девять месяцев 2012 года не должен превышать величину, установленную абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ , действие которого было приостановлено только до 1 октября 2012 года, сучетом требований ст. 3 Федерального закона от 19.07.2009 № 204-ФЗ .

Исходя из указанных норм, нужно взять лимит, равный 15 млн руб., с учетом его индексации на 2009 год. Однако в отношении того, какой в итоге получается размер предельной величины доходов за девять месяцев 2012 года, дающий право на переход на УСНО с 2012 года, сложилась неоднозначная ситуация.

Дело в том, что с 2006 по 2009 год Минэкономразвития ежегодно устанавливало новый коэффициент-дефлятор на каждый год.

Финансисты в 2009 году заявляли, что предельные размеры доходов нужно индексировать только на один (последний) коэффициент-дефлятор, установленный на текущий год. По их мнению, в 2009 году лимит доходов за девять месяцев составлял 23 070 000 руб. (письма от 10.03.2009 № 03-11-09/93 ,от 03.03.2009 № 03-11-06/2/33 ).

Однако Президиум ВАС в Постановлении от 12.05.2009 № 12010/08 указал, что индексировать предельные величины нужно не только на коэффициент, установленный на очередной год, но и на те коэффициенты, которые применялись ранее. Эту позицию поддержали и налоговые органы (письма ФНС РФ от 31.08.2009 № ШС-22-3/672@ , от 03.07.2009 № ШС-22-3/539@ ). Если следовать этой логике, получается, что лимит дохода за девять месяцев, ограничивающий право перейти на УСНО с 1 января 2013 года, должен признаваться равным 43 428 077 руб.

Аналогичная проблема возникнет в 2013 году при определении предельного размера годовых доходов, при превышении которого организация утрачивает право на применение УСНО. Ведь с 1 января 2013 года возобновляется действие п. 4 ст. 346.13 НК РФ , которым был установлен годовой лимит на уровне 20 млн руб., и фактически в течение 2013 года применять этот лимит нужно будет в том размере, который действовал в 2009 году, с учетом индексации .

Единый налог не заменяет других налогов

Единый налог… Звучит, конечно, заманчиво и гордо, однако на практике все не так радужно.

Фактически в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСНО освобождает от уплаты только трех налогов, причем в отношении двух из них есть оговорки.

При переходе на УСНО не нужно уплачивать:

1) налог на имущество - однозначно;
2) налог на прибыль - за исключением налога, уплачиваемого с дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств согласно п. 3 , 4 ст. 284 НК РФ ;
3) НДС - кроме налога, подлежащего уплате:

• при ввозе товаров на территорию РФ и другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией (при импорте);
• при осуществлении деятельности в соответствии с договором простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ (ст. 174.1 НК РФ );
• в связи с исполнением обязанности налогового агента.

Последнее вытекает из п. 5 ст. 346.11 НК РФ , в котором уточняется, что «упрощенцы» не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ. Причем это касается не только НДС, но и НДФЛ.

Все остальные налоги, в том числе транспортный, земельный и водный, а также государственные пошлины нужно уплачивать на общих основаниях.

Ну и, конечно, никто не освобождает «упрощенцев» от необходимости уплачивать страховые взносы, предусмотренные действующим законодательством.

Налоговым периодом считается календарный год. Он разделен на отчетные периоды: I квартал, полугодие и девять месяцев.

Исчислять и уплачивать авансовые платежи по налогу нужно ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Например, авансовый платеж за I квартал 2012 года должен был быть уплачен не позднее 25 апреля 2012 года, а авансовый платеж за полугодие (с зачетом суммы, уплаченной по итогам I квартала) - не позднее 25 июля 2012 года.

Декларация же подается только один раз в год - по итогам налогового периода. Организации-«упрощенцы» должны делать это не позднее 31 марта следующего года. В этот же срок должен уплачиваться и единый налог по итогам года (в том числе минимальный налог - в установленных случаях).

Два объекта на выбор

В случае если организация все-таки решит перейти на «упрощенку», еще до подачи заявления ей следует определиться с объектом налогообложения.Глава 26.2 НК РФ предлагает на выбор два варианта.

Во-первых, можно рассчитывать единый налог с суммы получаемых доходов без учета понесенных расходов. В этом случае ставка налога составляет 6%. Причем сумму исчисленного налога можно уменьшать на суммы уплаченных страховых взносов и выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (в части, оплачиваемой за счет средств работодателя).

Во-вторых, существует возможность исчислять налог исходя из разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Однако, к сожалению, принять в расчет можно не все расходы, а лишь те, которые перечислены в закрытом перечне, приведенном в ст. 346.16 НК РФ . В этом случае ставка будет составлять 15% (законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков). Более того, при этом варианте в случае, если по итогам года получены убытки («разрешенные» расходы превысили доходы) или доходы ненамного превышают расходы, придется платить так называемый минимальный налог. Этому вопросу будет посвящена одна из следующих статей данной серии.

Выбранный объект налогообложения можно менять каждый год. Однако делать это в течение налогового периода (календарного года), конечно же, нельзя. Чтобы изменить объект налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает такое изменение. Например, если в 2012 году ТСЖ применяет объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», а с 2013 года хочет перейти на объект «доходы», подать такое уведомление надо до 20 декабря 2012 года.

Рассмотрим более подробно каждый из вариантов.

Объект «Доходы»

При этом варианте для целей налогообложения надо учитывать только полученные доходы. Именно их записывают в книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ ).

В силу ст. 346.15 НК РФ нужно учитывать:

• доходы от реализации, определяемые на основании ст. 249 НК РФ ;
• внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ .

А вот доходы, указанные в ст. 251 НК РФ , не учитываются.

Это значит, что ТСЖ, применяющие «упрощенку», не должны учитывать, отражать в книге и принимать в расчет при исчислении единого налога следующие суммы:

1) целевое финансирование в виде средств бюджетов, выделяемых ТСЖ на долевое финансирование проведения капитального ремонта МКД в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ );
2) целевое финансирование в виде средств собственников помещений в МКД, поступающих на счета ТСЖ, осуществляющих управление такими домами, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества в МКД (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ );
3) целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, предусмотренные п. 2 ст. 251 НК РФ , в том числе:

• осуществленные согласно законодательству РФ о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов);
• пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством РФ;
• доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров;
• отчисления на формирование в установленном ст. 324 НК РФ порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые проводятся ТСЖ его членами;
• средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов на осуществление уставной деятельности.

Правда, чтобы воспользоваться этими «льготами», необходимо обеспечить раздельный учет доходов и расходов, полученных и произведенных в рамках целевого финансирования и целевых поступлений. При отсутствии же раздельного учета подобные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. Иными словами, если раздельный учет не ведется, придется все упомянутые выше доходы также вносить в книгу и облагать единым налогом.

Как было отмечено выше, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, налогоплательщик имеет право уменьшить исчисленный единый налог:

• на уплаченные страховые взносы с выплат физическим лицам (п. 3 ст. 346.21 НК РФ ) на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• на выплаченные за счет средств работодателя суммы пособий по временной нетрудоспособности.

Однако нужно иметь в виду, что все эти суммы в совокупности могут уменьшить единый налог не более чем на 50%.

Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

Правила признания доходов при применении УСНО универсальны. Значит, если организация выбирает второй вариант, признавать доходы нужно точно так же, как и при первом варианте.

Разница заключается в том, что при выборе объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» полученные доходы можно уменьшить на понесенные расходы.

Правда, нужно иметь в виду, что при выборе этого варианта организация-«упрощенец» лишается права на признание для целей налогообложения всех возможных и обоснованных расходов.

Ей нужно применять нормы ст. 346.16 НК РФ , где приведен закрытый перечень «разрешенных» расходов. Выходить за рамки такого перечня нельзя.

Кроме того, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшать сумму исчисленного единого налога на уплаченные страховые взносы и предоставленные пособия по временной нетрудоспособности нельзя, ведь эти суммы включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу на основании пп. 7 и 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ соответственно.

Говоря о закрытом перечне, нужно обратить внимание на то, что в некоторых случаях расходы, которые непосредственно в этом перечне не упоминаются, все-таки можно признать, поскольку они могут входить в состав группы расходов, присутствующей в этом перечне.

Неслучайно в п. 2 ст. 346.16 НК РФ уточняется, что расходы, указанные в отдельных подпунктах перечня, приведенного в п. 1 данной статьи, нужно принимать в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций, и делаются ссылки на соответствующие статьи Налогового кодекса.

К примеру, признавать материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ) нужно с учетом требований ст. 254 НК РФ , которая позволяет отнести к материальным расходам не только затраты на приобретение сырья, материалов, инструментов, инвентаря, спецодежды, других СИЗ, комплектующих изделий и иного имущества, но и затраты:

• на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также на производство и (или) приобретение мощности, трансформацию и передачу энергии;
• на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых и оказываемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение (оказание) этих работ (услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.

При этом к работам (услугам) производственного характера относятся, в частности, техническое обслуживание основных средств, транспортные услуги по перевозкам грузов внутри организации.

Аналогичным образом в составе расходов на оплату труда, признаваемых на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ , можно учитывать все расходы, которые упоминаются в ст. 255 НК РФ . Сюда, к примеру, могут относиться расходы на добровольное медицинское страхование работников. Хотя непосредственно в перечне (в пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ) в качестве «разрешенных» расходов указаны только расходы на обязательное страхование работников, имущества и ответственности (к числу которых относятся, к примеру, расходы на ОСАГО), возможность признания некоторых расходов, связанных со страхованием работников, прописана в п. 16 ст. 255 НК РФ . В частности, к расходам на оплату труда отнесены суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключаемым в пользу работников со страховыми организациями, имеющими соответствующие лицензии, в том числе по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, в размере, не превышающем 6% суммы расходов на оплату труда. О том, что «упрощенцы» могут признавать такие расходы, говорилось, в частности, в письмах Минфина РФ от 30.01.2012 № 03-11-06/2/14 и от 27.09.2011 № 03-11-06/2/133 .

Таким образом, конкретный состав расходов в перечне, приведенном в ст. 346.16 НК РФ , нужно изучать с учетом норм соответствующих статей гл. 25 НК РФ .

Ну и, конечно же, расходы, признаваемые при «упрощенке», должны соответствовать общим критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ : быть экономически обоснованными, направленными на получение дохода и подтверждаться первичными документами.

Как выбрать объект?

Главная трудность заключается в выборе объекта налогообложения, который оптимально подходит конкретному ТСЖ. При этом нужно учитывать ряд факторов.

При выборе объекта «доходы» существенно упрощаются налоговый учет и расчет налога. Фактически надо учитывать только полученные доходы. Расходы же можно просто проигнорировать, ведь понадобится лишь информация о суммах уплаченных страховых взносов и предоставленных пособий по временной нетрудоспособности (за счет работодателя).

С другой стороны, объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» может быть более выгодным, если разница между доходами и расходами не слишком велика или фактически организация получает убытки.

В такой ситуации в худшем случае придется уплатить минимальный налог, составляющий 1% полученных доходов. А при объекте «доходы» ставка налога составляет 6% доходов. Кроме того, хотя сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные, сократить налог можно не более чем на 50%. То есть в любом случае при объекте «доходы» придется уплачивать единый налог в размере не меньше 3% суммы полученных доходов.

Более того, при объекте «доходы» эти минимальные 3% придется платить по итогам каждого отчетного периода. Минимальный же налог (при объекте «доходы минус расходы») должен уплачиваться только по итогам года. Также при объекте «доходы минус расходы» в случае, если по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев получены убытки, уплачивать авансовые платежи вообще не придется.

Значит, чтобы выбрать объект налогообложения, нужно прежде всего определить, какие поступления и выплаты могут быть квалифицированы как доходы и расходы, подлежащие признанию при УСНО, спрогнозировать их величину на предстоящий год, а также сопоставить предполагаемые доходы, расходы и, как следствие, суммы налоговых обязательств при каждом из вариантов.

В статье рассмотрены общие принципы применения такого спецрежима, как УСНО. В следующих номерах журнала мы обязательно расскажем о тонкостях определения налоговых доходов и расходов, исчисления единого налога и расчета минимального налога.

_______________________________

По нашим прогнозам, он составит 57 904 103 руб.

Вести дела дома имеет право не только ЖЭК — для наблюдения состояния дел можно подключить как отдельные фирмы с этой специализацией, так и создать собственное товарищество собственников жилья. В первом случае происходит примерно то же, что и с ЖЭКом — Вы платите деньги, взамен получаете услуги. В случае создания ТСЖ домом управляют сами собственники квартир, в территориальном порядке. То есть, назначается ответственное лицо по конкретному парадному и далее все вопросы решаются им лично. При этом оформление сообщества происходит по государственным нормам, поэтому участники могут получить определённые льготы.

Навигация

Какие налоги платит ТСЖ?

Становясь собственников квартиры, хочется, чтобы и ее обслуживание было не только то, которое навязывает ЖЕК, а несколько выше. Насколько выше? Хотя бы настолько, чтобы не спешить найти сантехника до 9.30 утра, иначе после этого времени ни его, ни электрика вы не увидите. Или увидите, но их нетрезвый вид подскажет вам, что лучше в этот день обойтись без этих специалистов.

С такой ситуацией сталкивались многие, и поэтому возникает жгучее желание что-то поменять. Рынок предоставления подобных услуг еще не освоен в должной степени, но законодатель предложил гражданам, которые являются собственниками жилых помещений в многоквартирном доме, объединится в некоммерческую организацию. Называется такая организация – товарищество собственников жилья или сокращенно ТСЖ.

Основная цель создания такой организации заключается в осуществлении управления помещениями дома, принадлежащей ему на территории, которая используется всеми жильцами на правах совместного пользования.

Организация занимается эксплуатацией имущества общего пользования, строит дополнительные помещения, которые принадлежит всем членам товарищества на тех же правах. Также, организация имеет право сдавать часть таких помещений и земельный участок в аренду или внаем.

Что считать доходом?

Немногие знают, а некоторые только догадываются, что ТСЖ, как юридическое лицо, имеет обязательство перед налоговыми органами и обязана регулярно выплачивать налоги.

Важная информация

Несмотря на то, что товарищество изначально создается в виде некоммерческой структуры и, соответственно, ни о каких налогах и речи идти не может, тем не менее, это не так.

Некоторые специалисты, особенно в рядах налоговых органов, считают, что все те средства, которые поступают на счет организации, следует считать доходами, а соответственно, с них должны быть уплачены налоги.

Внимание

Они считают, что раз ЖСК является хозяйствующим субъектом, то они ведут какую-то определенную хозяйственную деятельность, а значит, извлекают от этой деятельности доходы, с которых и нужно платить налог.

Но это неверно, потому что не все денежные поступления организации идут от коммерческой деятельности, а ведь только эти поступления могут облагаться налогами. После многочисленных жалоб в Федеральное Министерство по налогам и сборам, данное мнение на официальном уровне было подкорректировано.

На основании этого стало считаться, что все те деньги, которые получает товарищество от жильцов в виде платы по коммунальным услугам, не будут считаться доходом, если у товарищества заключен договор с некоторой организацией, которая специализируется на управлении и эксплуатации многоквартирных домов.

В таком случае, налог будет взыматься с этих организаций, а не с товарищества. То есть, законодатель рассудил, что раз с организаций управления и организации взымается налог, то почему с ТСЖ, которая осуществляет аналогичную деятельность, такой налог взыматься не должен?

Если обратиться к налоговому законодательству, то в нем прямо указано, что от выплаты налога освобождаются только те юридические лица, которые предоставляют жилье для пользования. А вот услуги по содержанию этого жилья подпадают под налогообложение. Не оговорено законодателем такой вид деятельности, как самому себе предоставлять какие-то услуги.

Логика в сказанном есть, но коммунальные платежи относят не просто к доходам, а к целевым средствам.

Важная информация

То есть, получается, что ТСЖ предоставляет услуги самому себе, никаких доходов от коммерческой деятельности не получает, потому что их ее не осуществляет. Все их действия, которые они проводят, отображены в уставе товарищества.

Это означает, что ежемесячные денежные поступления жильцов на счет товарищества относятся к целевым средствам, которые налогом не облагаются. Но это не означает, что ЖСК не должно платить налоги вовсе.

Внимание

Во-первых, все вышесказанное спорно, потому что далеко не в каждом налогом органе согласятся с этими доводами, и тогда придется идти в суд. Другое дело, что перед судом налоговики пасуют, о чем свидетельствуют немалое количество проигранных дел в первой инстанции и, что самое интересное, ограниченное количество апелляций и кассаций по этому поводу.

То есть, если в суде первой инстанции налоговая еще готова потолкаться, то дальше не видит в этом смысла вовсе. Это означает, что отвоевать платежи жильцов и снять с них налоговое обременение вполне возможно.

Вот эти платежи уже будут относиться к доходам в результате коммерческой деятельности. Провести их в качестве целевых средств не получится. Значит, они будут подпадать под налогообложение.

Если ЖСК имеет доходы от коммерческой деятельности, то рекомендуется перейти на упрощенную систему налогообложения.

По данным специалистов переход на упрощенную систему налогообложения позволит платить почти в два раза меньше денег в качестве налога, в том числе и налога на прибыль.

Но здесь нужно учитывать, что данная система обязует выплачивать один процент от всех поступивших денег. При этом не имеет разницы, получает организация прибыль или работает в убыток. Поступили деньги на счет – заплати с них этот процент. Поэтому руководители ТСЖ перед переходом на упрощенку должны провести анализ финансовой деятельности товарищества.

Какие налоги?

Итак, с целевых поступлений налог взыматься не должен. Но это не само собой разумеющееся правило, которое действует согласно прямой нормы, а спорный момент, который придется еще согласовать, и, возможно, даже в суде.

Важная информация

В тех ситуациях, если товарищество на договорной основе пользуется услугами по эксплуатации и обслуживанию многоквартирного дома и его территории, выступает в роли посредника, то налог на прибыль взымается с причитающегося агентского или посреднического вознаграждения.

Со всех видов услуг коммерческого характера товарищество обязано выплачивать налог на добавленную стоимость. ЖСК обязано уплатить и единый социальный налог, а также на имущество согласно общеустановленных правил.

Внимание

Однако, при переходе на упрощенку, ТСЖ обходит все эти налоги, заменяя их налогом по результатам хозяйственной деятельности.

Однако перейти на упрощенку можно сразу при регистрации, а если этого не сделать, то тогда придется ждать наступление следующего года, подав своевременно заявление на это в октябре и ноябре текущего года.

Учтите, что все вышесказанное неплохо звучит в теории.

На практике товарищество с большой вероятностью столкнется с тем, что налоговая служба будет пытаться включать в налогооблагаемую базу все денежные поступления жильцов.

К такому нужно быть готовым и психологически, и с позиции знаний законодательства. Как говорят – раз предупрежден, значит вооружен.

По материалам: http://zhivemvrossii.com/kvartira/tszh/nalogi.html

Какие налоги платит ТСЖ 2018 — какие должны платить, в многоквартирном доме

Товарищество собственников жилья не относится к субъектам предпринимательства, однако председатель и прочие лица, стоящие во главе данной организации, должны заниматься ведением бухгалтерского учета и осуществлять налоговые отчисления в государственный бюджет.

Такое положение дел на первый взгляд кажется противоречивым, однако оно обусловлено тем, что на счета ТСЖ поступают финансовые ресурсы из различных источников, а также наличием в штате подобных объединений работников, трудящихся на наемной основе.

ОСНО или УСН?

Законодательство позволяет ТСЖ осуществлять свою деятельность на базовой схеме налогообложения (ОСНО) или на упрощенной (УСН). При этом по умолчанию подобные товарищества, как и прочие юрлица, находятся на общем режиме.

Чтобы перейти на льготный вариант, нужно в течение пятидневного периода с момента постановки на налоговый учет подать соответствующее заявление.

Если не сделать этого в первые пять ней, то потом написать заявление можно будет лишь в октябре-ноябре, но при этом смена системы налогообложения произойдет со следующего года.

Важная информация

Общая схема налогообложения требует от налогоплательщика перечисления в госбюджет НДС, наряду со сборами на прибыль и на принадлежащие ТСЖ активы. При выплате зарплаты лицам, работающим по найму на товарищество, непременно должны перечисляться страховые взносы во внебюджетные фонды.

Использование ТСЖ упрощенной схемы в 2018 году допускается при соблюдении следующих условий:

• среднесписочная численность компании не превышает 100 человек;
• стоимость принадлежащих товариществу активов и основных средств находится в пределах 100 миллионов рублей;
• выручка организации за девятимесячный период не превысила 45 миллионов рублей, с учетом дефлятора.

Переходя на «упрощенку», товарищество собственников жилья имеет возможность выбора между одним из двух объектов налогообложения: совокупными доходами и бюджетными поступлениями, уменьшенными на понесенные расходы. В первом случае ставка составляет 6 процентов, а во втором – 15 процентов (если имеет место отрицательная разница между доходами и расходами, то уплате подлежит минимальный 1-процентный сбор).

Какие налоги платит ТСЖ?

Несмотря на свою некоммерческую суть, объединения жильцов обязаны перечислять в госказну определенные налоги.

Какие налоги должны платить ТСЖ? Это в первую очередь касается НДС, который должен отчисляться от дохода, полученного в результате оказания любых услуг на коммерческой основе. Также не получится обойтись без уплаты единого соцналога и налога на имущество.

В многоквартирном доме

Объединения жильцов многоквартирных домов должны своевременно производить уплату следующих налогов:

• Налога на прибыль. Им облагаются исключительно те доходы, которые получает товарищество при выполнении обязанностей агента и заключении с субпоставщиками коммунальных услуг соглашений, сдаче в аренду имеющихся на балансе имущественных ценностей или оказании каких-либо дополнительных услуг населению. Ставка налога – двухкомпонентная, включающая федеральную и областную части, и ее расчет осуществляется в индивидуальном порядке.
• НДС. При активной продаже товаров с услугами и использовании основной системы налогообложения ТСЖ должно производить уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с общим порядком, предусмотренным законодательством.
• Налог на имущество. Товариществу разрешается обладать недвижимостью с целью хозяйственного или коммерческого использования. Уплата налога за него осуществляется в соответствии со ставкой, рассчитываемой исходя из кадастровой или балансовой стоимости объектов.
• Налог на землю. Он уплачивается при наличии в собственности ТСЖ отдельного участка земли. База налогообложения определяется в соответствии с кадастровой стоимостью, а непосредственно ставка назначается местными органами самоуправления.
• Налог на транспорт. Необходимость в его уплате возникает при наличии у объединения собственного транспорта или спецтехники. Размер зависит от ставок, принятых властями регионов, а также от мощности силовых агрегатов.
• НДФЛ. Уплачивается работниками товарищества и зависит от их статуса. К примеру, российскому гражданину придется заплатить 15 процентов от полученного дохода, а для нерезидента эта цифра увеличивается вдвое.

В случае привлечения объединением сторонних сотрудников, с которыми подписываются соглашения о найме, предусмотрена уплата за них взносов по социальному, медицинскому и пенсионному страхованию. Помимо собственно перечисления налогов, товарищество должно своевременно предоставлять в соответствующие фонды отчеты.

Источники финансирования

Согласно положениям 151-й статьи ЖК РФ, основными источниками поступления денежных средств в бюджет ТСЖ являются:

• различного рода взносы, перечисляемые участниками объединения;
• перечисления от владельцев жилья, не состоящих в товариществе;
• всевозможные субсидии, которые организация получает от органов местного самоуправления и из других источников на проведение ремонтных работ и поддержание в надлежащем состоянии эксплуатируемых хозобъектов;
• доходы от посреднической деятельности, предоставлении коммунальных услуг и ведения иного рода коммерческой деятельности, имеющей отношение к тем задачам, которые стоят перед ТСЖ;
• другие финансовые поступления, например, благотворительность, пожертвования и прочее.

При этом средства, подпадающие под понятие целевого финансирования, не облагаются налогом. К их числу, в частности, причисляется оплата коммунальных услуг, деньги, полученные на проведение текущего и капитального ремонта, прямые вливания из бюджета.

Обязанностью ТСЖ является ведение раздельного учета в случае поступления целевых средств. В противном случае все полученные деньги будут включаться в общую базу налогообложения.

Подача отчетности

Товарищество владельцев жилья непременно должно предоставлять в налоговую инспекцию документацию с отчетом о полученной прибыли.

В зависимости от того, какой тип налогообложения выбран объединением, осуществляется подача следующих документов:

• декларации по налогу на прибыль (в случае с ОСНО) или сборам по упрощенной системе (если имеет место Н);
• декларации по НДС (когда выбрана ОСНО);
• данные относительно среднесписочного состава штата и справку, оформленную по форме 2-НДФЛ (ежегодно по каждому работнику), а также 6-НДФЛ (ежеквартально на все товарищество).

В случае наличия на балансе организации имущества (как недвижимого, так и движимого) относительно него также должны подаваться соответствующие отчетности.

По материалам: https://realtyurist.ru/tszh/kakie-nalogi-platit-tszh/

Система налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья?

ГлавнаяЖилищное правоНедвижимостьКвартираТСЖСистема налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья?

Внимание

Товарищества собственников жилья (ТСЖ) создаются не только для улучшения качества обслуживания многоквартирных домов, но и для оптимизации расходов владельцев жилых помещений.

Добиться этого без тщательного ведения бухгалтерского учёта и грамотного подхода к выбору системы налогообложения едва ли возможно.

В соответствии с существующим сегодня законодательством Российской Федерации, ТСЖ относится к некоммерческим организациям (ст. 50 п. 3 ГК РФ).

Решение о создании кооперативного товарищества принимается домовладельцами коллегиально, в ходе голосования.

Деятельность ТСЖ как юридического лица регулируется Жилищным кодексом РФ и законодательными актами федерального значения. В вопросах налогообложения руководствоваться необходимо НК РФ.

ТСЖ платит налоги или нет?

Несмотря на то, что товарищество собственников жилых помещений не является субъектом предпринимательства, его руководители обязаны вести стандартный бухгалтерский учёт и регулярно делать перечисления в государственный бюджет.

Важная информация

Связано это как с различным характером финансовых ресурсов, поступающих на счета ТСЖ, так и с тем, что в штате любой организации подобного профиля всегда есть наёмные сотрудники.

Бухгалтерский учёт в ТСЖ ведётся на нескольких счетах. Для целевых средств необходимо использовать счёт «Целевое финансирование». Предпринимательская деятельность контролируется на счёте «Продажи».

Источники финансирования

Среди основных типов денежных поступлений в бюджет ТСЖ, в соответствии со ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можно выделить:

• вступительные, обязательные и целевые взносы, которые перечисляются членами объединения;
• платежи от собственников жилья, не входящих в товарищество;
• субсидии, полученные от органов местного самоуправления и других организаций на ремонт или обеспечение надлежащего качества эксплуатации тех или иных хозяйственных объектов;
• доход, полученный в ходе посредничества, оказания частных коммунальных услуг и прочей коммерческой деятельности ТСЖ, напрямую связанной со стоящими перед ним задачами;
• прочие финансовые поступления (благотворительные взносы, пожертвования и т. д.).

Налогооблагаемыми при этом не являются средства, имеющие характер целевого финансирования (ст. 251 НК РФ). К ним относятся, например, коммунальные платежи, деньги на капитальный или текущий ремонт, бюджетные вливания и т. д.

ТСЖ обязаны вести раздельный учёт бюджета при получении целевых поступлений. Если он не ведётся, то такие средства финансирования рассматриваются фискальными органами как подлежащие налогообложению (письмо №03-11-06/2/7386 Минфина РФ).

Теперь, когда вы знаете, что налоги ТСЖ - реальность, а не миф, давайте поговорим о том за что именно приходится производить выплаты.

Какие налоги платит ТСЖ?

1. Налог на прибыль.Взимается только с доходов, которые получает ТСЖ, когда берёт на себя обязанности агента и заключает договоры с субпоставщиками коммунальных благ, сдаёт в аренду находящееся на балансе имущество или оказывает населению какие-либо дополнительные услуги.
   Ставка налога состоит из двух частей, областной и федеральной, и рассчитывается в каждом случае индивидуально.
2. Налог на добавленную стоимость.Если ТСЖ активно участвует в операциях по продаже товаров и услуг и при этом пользуется основной системой налогообложения, то оно обязано своевременно отчитываться перед фискальными органами и платить НДС в общем порядке.
3. Налог на имущество.Объединение собственников может владеть недвижимым имуществом и использовать его в коммерческих или хозяйственных целях. Ставка налога при этом определяется, как правило, по кадастровой или балансовой стоимости объекта.
4. Налог на землю.По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок.
   Налогооблагаемой базой служит кадастровая стоимость. Ставка регулируется органами местного самоуправления.
5. Транспортный налог.Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.
6. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника. Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%. Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.

Если ТСЖ привлекает наёмных сотрудников, то оно по отношению к ним выступает страхователем по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию, что обязывает объединение предоставлять ежеквартальную отчётность в ПФР и ФСС.

Две системы налогообложения ТСЖ

ТСЖ имеют право применять как базовую (ОСНО), так и упрощённую (УСН) схему налогообложения.

Внимание

Изначально все юрлица находятся на общем режиме.

Для перехода на льготную систему уплаты налогов необходимо подать заявление в течение первых 5 дней после постановки объединения на налоговый учёт.

Либо в период с 1 октября по 30 ноября того года, который предшествует следующему отчётному периоду, с которого организация рассчитывает перейти на УСН.

ОСНО

Как уже было указано, применяется по умолчанию ко всем юридическим лицам. Предусматривает перечисление НДС, а также сборов на прибыль и на материальные активы ТСЖ.

Выплаты заработной платы работникам сопровождаются перечислением страховых взносов во внебюджетные фонды (№ 212-ФЗ).

УСН

Товарищество может использовать УСН, если:

• среднесписочная численность компании - 100 человек;
• стоимость активов и основных средств не превышает до 100 млн рублей;
• размер выручки ТСЖ за 9 месяцев с учётом коэффициента-дефлятора - не более 45 млн рублей.

При переходе на упрощённую систему объединение собственников жилья может выбрать один из двух объектов налогообложения:

1. Совокупные доходы (ставка - 6%);
2. Поступления в бюджет с вычетом расходов (ставка - 15%, в случае отрицательного баланса уплачивается минимальный сбор в 1%).

При УСН налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, а также налогов на имущество и прибыль. Транспортные и земельные пошлины вносятся на общих основаниях.

Нюансы отчетности

В обязательном порядке должна быть предоставлена отчетность ТСЖ в налоговую.

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, представители ТСЖ должны своевременно передавать сотрудникам местного отделения ФНС:

1. Декларацию по налогу на прибыль (ОСНО) либо по сборам по упрощённой схеме (УСН).
2. Декларацию по НДС (ОСНО).
3. Информацию о среднесписочном составе штата и справки по форме 2-НДФЛ (раз в год на каждого работника) и 6-НДФЛ (раз в квартал на всю организацию).

Важная информация

Если на балансе товарищества имеется движимое или недвижимое имущество, отчитываться перед налоговыми органами нужно и в этом отношении.

На заметку

Основную трудность в вопросах налогообложения ТСЖ представляет, главным образом, выбор подходящей системы. На ОСНО оставаться, конечно же, не стоит: слишком дорого это обходится.

Внимание

Тем не менее, прежде чем переходить на УСН, необходимо составить смету и рассчитать, какие денежные поступления можно квалифицировать как целевые, много ли будет расходов, сколько можно выручить за оказание платных услуг и т. д.

Ведь вполне может оказаться, что такая привлекательная на первый взгляд ставка в 6% в вашем случае менее выгодна, чем 15%-ная.

По материалам: https://pravo.guru/gilishnoe-pr/nedvigimost/kvartira/tszh/nalogooblozhenie.html

Налогообложение и бухучет ТСЖ

Вопрос предоставления коммунальных услуг ещё не чётко отрегулирован законодательно, собственникам квартир в многоэтажках разрешено управлять домом самим или с помощью наёмных организаций. Граждане для самостоятельного управления организуются в ТСЖ, которое, как лицо юридическое, обязано платить налоги. За налоговую отчётность ответственность несёт либо бухгалтер, либо председатель правления. Отсюда правомерно возникает вопрос – а какие налоги платит ТСЖ?

Хотя ТСЖ и некоммерческая организация, обязательства платить налоги в казну у него всё же есть. Налоговики считают, что все средства, поступающие на счёт товарищества, являются доходами, а, следовательно, облагаются налогами. Ведь товарищество – субъект хозяйствующий, которое извлекает прибыль из определённой деятельности. Но не вся деятельность ТСЖ коммерческая, поэтому и возникает путаница – с каких видов деятельности платить мзду, а с каких – нет.

До сих пор налоговое законодательство корректируется Министерством по налогам и сборам. Разъясняются и вопросы, связанные с деятельностью ТСЖ.

Например, пояснено – если товарищество заключило договор на поставку коммунальных ресурсов, то деньги, вносимые жильцами на счёт ТСЖ, с которого они потом перечисляются поставщикам, не облагаются сборами, потому что их обязаны платить поставщики со своей прибыли.

Налоговый кодекс поясняет, что юридические лица, предоставляющие жильё гражданам, освобождаются от уплаты налогов. А вот деятельность по содержанию жилья – налогооблагаемая.

Коммунальные платежи – средства целевые, которые идут на оплату услуг поставщиков ресурсов. При этом, оплачивая работу наёмных работников, например дворников или того же бухгалтера, получается, что ТСЖ само себе предоставляет услуги, следовательно, плата за эти услуги должна облагаться налогами, как и плата поставщикам. Однако, законодатель признал и эти деньги целевыми расходами, потому что ТСЖ не извлекает прибыли с оплаты самому себе.

Важная информация

Не все налоговики признают данную позицию, вследствие чего налоговых поблажек товариществам приходится добиваться в судах. Судебная практика показывает, что зачастую товарищества выигрывают налоговые дела, поэтому не нужно стесняться обращения в суд, чтобы отвоевать налоговые обременения с коммунальных платежей.

Так с каких же средств товарищество обязано платить налоги? К налогооблагаемым видам деятельности можно отнести:

Система налогообложения ТСЖ

Систем налогообложения три вида:

• общая;
• упрощённая (налог с доходов);
• упрощённая (доходы минус расходы).

Для правильного выбора применения системы налогообложения товарищества необходимо провести бухгалтерский анализ, для чего нужно сравнить сметы доходов и расходов ТСЖ.Налог с доходов по упрощённой системе платится независимо от того, какие расходы понесло товарищество.

Внимание

Упрощённая система налогообложения «доходы минус расходы» для ТСЖ самая оптимальная, так как она позволяет значительно сократить налоговую базу за счёт внесения в смету расходов коммунальные платежи.

В настоящее время почти все кооперативы применяют «упрощёнку», ведь по общей системе налогообложения ТСЖ обязаны платить виды налогов:

• налог на прибыль;
• НДС;
• НДФЛ (в том числе и отчисления с зарплаты наёмных работников в фонды – платится по любой системе налогообложения);
• транспортный налог (если в собственности ТСЖ нет транспорта – ставка нулевая);
• единый социальный налог.

При переходе на «упрощёнку» товарищество законно обходит все эти налоги. На УСН можно перейти сразу при регистрации ТСЖ или же в октябре любого года.

Налог на прибыль – это отчисления только с коммерческих доходов! Целевые платежи жильцов в налоговую базу включаться не должны. К целевым платежам относятся не только взносы за ресурсы, перечисляемые по договорам на оказание услуг, но и взносы на капремонт. Если налоговики требуют уплатить сбор с целевых средств – прямая дорога в суд отстаивать свои права!

Ленивое ТСЖ

Закономерен вопрос – «ленивое ТСЖ – что это». При упоминании такого термина, вам наверняка представляется инертное бетонное (или кирпичное) существо. По сути, так оно и есть. В ленивом ТСЖ отчётностью, как и общим управлением многоквартирного дома занимается наёмная управляющая компания, а у товарищества, при этом, только одна цель – контролировать деятельность этой компании.

Если в «полном» товариществе договор на поставку ресурсов (письменно или по факту) заключён с каждым собственником, то ленивое товарищество – единственный заказчик услуг. Преимущества такого ТСЖ в том, что при разрешении конфликтных ситуаций с управляющей конторой, активность требуется не от определённого жильца, а от товарищества, авторитет которого, несомненно, весомее.

Товариществу проще затребовать от управленца отчёт о выполненных работах, проверить показания общедомовых счётчиков или правильность начисления оплаты. В случае, если отчёт не удовлетворителен, ТСЖ может нанять независимую аудиторскую фирму для проверки движения финансов.

Ленивое ТСЖ легко может разорвать договор с одной управляющей компанией и подыскать другую, более примечательную для себя. Для этого требуется только решение общего собрания, провести которое можно в любое время. На благо собственников квартир, конкуренция между УК нарастает.

При этом, управленцы всеми правдами и неправдами пытаются лишить товарищество законных прав, «пропихивая» на подписание договоры управления с такими условиями, чтобы руководство ТСЖ не имело влияния на деятельность по контролю за финансами.

Но в конце 2014 года Президент подписал закон, по которому установлена административная ответственность за непредоставление информации в сфере управления многоквартирными домами. Так что у товариществ появился мощный инструмент для отладки контроля за ЖКХ!

По материалам: http://xranitelochaga.ru/objekty/tsg/nalogi.html

Налоги в ТСЖ в 2018 — при УСН, членские взносы, на прибыль, вознаграждение председателя

ТСЖ учреждаются с целью эффективного управления многоквартирным домом или комплексом МКД.

Важная информация

Помимо общих, необходимо грамотно подойти к вопросу уплаты налогов и выбора системы налогообложения. Далее мы расскажем, какие налоги должно уплачивать ТСЖ и какие системы уплаты налогов можно выбрать.

ТСЖ обязано уплачивать в бюджет следующие виды налоговых сборов:

Внимание

Данный налоговый сбор взимается с доходов, которые приобретает товарищество, если выступает агентом между подрядчиками и субподрядчиками, ресурсоснабжающими компаниями, сдает в аренду принадлежащее товариществу имущество или оказывает иные услуги населению.

Ставка налога формируется из федеральной и региональной составляющей. Сбор рассчитывается в индивидуальном порядке в зависимости от конкретного случая.

В том случае, если товарищество принимает активное участие в совершении операций по реализации товаров или предоставлению услуг, при этом находясь на ОСНО, необходимо своевременно отчитываться перед налоговыми органами и уплачивать НДС в общем порядке.

На балансе товарищества могут находиться различные имущественные ценности, на которые в соответствии с налоговым законодательством накладывается налог на имущество организаций.

Ставка налога, как правило, зависит от кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимого имущества.

Данный налог подлежит уплате только в случае наличия в собственности у товарищества отдельного земельного участка.

Налоговая база – это кадастровая стоимость земли. Ставка устанавливается локальными распоряжениями органа местной администрации.

Важная информация

Если на балансе ТСЖ числится специализированная техника для осуществления ремонтных или строительных работ, или же легковые автомобили, придется уплачивать транспортный налог. Сбор зависит от мощности двигателя ТС и от налоговых ставок, установленных в субъекте РФ.

За каждого наемного работника, осуществляющего деятельность по трудовому договору с ТСЖ, нужно заплатить в бюджет 13 % от зарплаты. Если же трудящийся не является налоговым резидентом РФ, ставка налога увеличится до 30 %.

Каким налогом облагается вознаграждение председателя ТСЖ

Заработная плата, выплачиваемая председателю товарищества в размере, установленным трудовым соглашением, облагается налогом на доходы физических лиц.

Это значит, что ставка налога будет зависеть, каким статусом обладает председатель:

Денежные средства председатель может перечислить в бюджет как самостоятельно, так и попросить удержать соответствующие суммы регионального оператора или кредитную организацию.

Внимание

Протокол собрания ТСЖ рассматривается на этой странице.

Относительно вопроса о необходимости платить налог о прибыль, позиция Минфина едина – налогом облагается все, что не относится к вступительным или членским взносам. Однако позиция Минфина может трактоваться неоднозначно, а вот почему.

Согласно ст.137 ЖК РФ, ТСЖ обладает возможностью на заключение соглашений с ресурсоснабжающими компаниями, подрядчиками и иными организациями, если о необходимости заключения таких соглашений было решено на общем собрании.

Исходя из норм ст. 250 НК РФ, внереализационная прибыль – это вид прибыли, не указанный в ст. 249 НК. Значит, все поступления ТСЖ можно признать как внереализационные.

Однако исходя из ст. 250 НК, внереализационной прибылью признается, в частности, прибыль, полученная в виде не использованных по целевому назначению средств в рамках целевых поступлений.

Чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами относительно вопросов уплаты налога на прибыль, товарищество должно:

• составить смету доходов и расходов;
• утвердить размер обязательных ежемесячных платежей и взносов членов ТСЖ именно на общем собрании.

Важно! При отсутствии сметы налоговики могут признать доходы или расходы нецелевыми, и, как следствие, облагаемыми налогом на прибыль.

Членские взносы

Членские взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются каждым членом товарищества с периодичностью, указанной в учредительных документах.

Членские взносы призваны покрыть расходы на:

• оплату труда временно нанятого персонала;
• оплату труда трудящихся, являющихся членами ТСЖ;
• вознаграждение органов правления товарищества;
• вознаграждение за труд членов ревизионной комиссии.

Целевые поступления от других предприятий или физлиц, направленные на содержание некоммерческих организаций (к которым относится ТСЖ) и на осуществление ими уставной деятельности, использованные по прямому назначению, не признаются объектом налогообложения.

Таким образом, членские взносы, потраченные согласно смете доходов и расходов, можно исключить из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Целевые

Целевые взносы отличаются от членских периодичностью их внесения. Так, если членские платежи нужно вносить регулярно (к примеру, каждый месяц), то целевые платежи осуществляются членами ТСЖ или иными лицами только в случае необходимости.

Целевые взносы, так же, как и членские, относятся к внереализационным расходам только в случае их расходования не по прямому назначению. Например, ТСЖ направит полученные деньги не на ремонт кровли, а не благоустройство придомовой территории.

Если смета расходов не соотносится с фактическими тратами, целевые взносы будут отнесены к внереализационной прибыли и, соответственно, войдут в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.

Налогообложение при УСН

При осуществлении товариществом деятельности доступны следующие режимы налогообложения:

Теперь рассмотрим, какие же налоги нужно и не нужно уплачивать при применении УСН.

Упрощенка освобождает налогоплательщиков от уплаты следующих налогов:

• налог на имущество организаций;
• налог на прибыль (кроме налога, который уплачивается с дивидендов);
• НДС (кроме налога, который подлежит уплате в связи с ввозом продукции в РФ, исполнением обязательств налог. агента и ведением деятельности по контракту с каким-либо другим товариществом).

Остальные налоги на УСН уплачиваются в том же порядке, что и на ОСНО. Таким образом, остаются следующие, возможные к уплате, налоги:

Какую систему налогообложения лучше выбрать для ТСЖ

В том случае, если ТСЖ получает доходы от осуществления коммерческой деятельности, рекомендуется оформить переход на упрощенный режим взимания налогов. Это позволит сэкономить значительную часть денежных средств.

Внимание

Однако нужно учитывать, что УСН предполагает обязанность налогоплательщика по уплате единого процента от всех поступивших денежных средств.

Не имеет значения, получает ли ТСЖ прибыль или работает себе в убыток. Поступили деньги на расчетный счет – нужно заплатить с них процент в казну. Именно поэтому руководители товарищества перед переходом на УСН должны провести анализ финансовой деятельности ТСЖ.

Итак, перечень налогов, которые обязано платить ТСЖ, зависит от формы налогообложения, выбранной руководителями организации. При ОСНО придется уплачивать все налоги, предусмотренные действующим законодательством.

Если же деятельность ведется на УСН, нет нужды уплачивать налог на прибыль, НДС и на имущество – все это заменит налог с единой ставкой 6 % или 15 %.

По материалам: http://kvartirkapro.ru/nalogi-v-tszh/

Общая система налогообложения ТСЖ в 2018-19 году

Владельцы квартир в многоквартирном доме создают товарищество собственников жилья по многим обстоятельствам. Имея утвержденную структуру, приобретая юридический статус, граждане могут эффективней вести свою бухгалтерию. Оплата коммунальных услуг, благоустройство территории и общих площадей, вопросы капитального ремонта и другие жизненно важные моменты гораздо проще решать организованным порядком.

Организуя ТСЖ, собственники ведут свою бухгалтерию, а значит должны отчитываться в контролирующих и надзорных органах за грамотное налогообложение. Выбрать оптимальную систему порой бывает сложно, но от этого зависят материальные интересы и затраты жильцов.

Правовой статус ТСЖ

Согласно принятым определениям ст.50 ГК РФ, товарищество не является коммерческой организацией, то есть образовывается ТСЖ не с целью извлечения прибыли, а для эффективного управления многоквартирным домом. Постановление о создании организации принимается на общем собрании, где каждый участник обладает правом голосов в зависимости от размера доли в домовладении.

Деятельность ТСЖ организуется путем принятия устава и остальных нормативных документов, которые не могут противоречить ЖК РФ, федеральному и местному законодательству. Выбирается правление на отчетный период, оформляется для обслуживания дома персонал, рассматриваются различные финансовые вопросы.

Налогообложение для ТСЖ

После создания товарищества и регистрации юридического лица в налоговой инспекции, требуется вести бухгалтерский учет и платить налоги в бюджет. Требование закона обусловлено тем, что жильцы обязательно заключают трудовые договора на постоянной (уборщица, дворник, управляющий, бухгалтер) занятости. Заключаются временные договора, например, на ремонт, благоустройство или иные работы.

Кроме того, на счет ТСЖ могут поступать и списываться финансовые средства различной направленности, что обязывает отчитываться перед контролирующими организациями. Бухучет производится по нескольким счетам, в том числе на предпринимательскую деятельность (например, аренда помещений в доме третьими лицами) или целевое финансирование (например, оплата ресурсоснабжающих компаний).

Источники финансирования

Бюджет товарищества составляется из нескольких целевых финансов, в том числе:

С перечисленных средств платятся налоги в бюджет, из налогообложения выведены средства, которые идут на коммунальные платежи, ремонты различных назначений или выделенные муниципальные (государственные) средства. Обязанностью бухгалтерского учета ТСЖ является разделение целевых счетов, в противном случае налог взимается со всех фигурирующих средств на едином счету товарищества.

Существует несколько статей дохода, с которых ТСЖ обязано отчитываться и перечислять налоги:

• на прибыль, когда товарищество выступает посредником или заключает договора на использование принадлежащего имущества. Налог состоит из двух частей, рассчитывается в каждом конкретном случае при учете всех сопутствующих обстоятельств;
• на общее имущество, ставка рассчитывается по кадастру или инвентаризации объекта. Отчисление обязательно, если собственники жилья получают прибыль от распоряжения имуществом ТСЖ;
• на землю, если ТСЖ владеет участком, сдаваемым в аренду или при ином коммерческом применении. Вычисление ставки производится по кадастровой оценке земли, при использовании местных коэффициентов;
• на общий транспорт, находящийся на балансе ТСЖ;
• НДФЛ на сотрудников, резиденты должны вносить 13% от прибыли, нерезиденты (иностранцы) выплачивают налог на физических лиц в размере 30%.

Выбор системы налогообложения

При оформлении юридического статуса ТСЖ необходимо выбрать самостоятельно систему отчислений налогов: по упрощенной или базовой схеме. После регистрации необходимо в течение 5 дней заявить свой выбор, написав в налоговую инспекцию стандартное заявление. Базовая система применяется по умолчанию, если заявление отсутствует, то в последствии придется отчитываться и платить налоги именно по ОСНО. Бухгалтерии ТСЖ потребуется перечислять НДС, оплачивать налог с прибыли и на имущество товарищества.

При переходе на упрощенную систему отчислений, должны выполняться следующие условия:

• численность членов составляет не менее 100 человек;
• совокупная цена активов и имущества меньше 100 млн. рублей;
• прибыль за выбранные 9 месяцев ниже 45 млн. рублей.

При упрощенной схеме ТСЖ будет освобождено от уплаты НДС, транспортный и земельный налог платятся на общих основаниях. Выбрав любую схему платежей, ТСЖ обязано предоставлять декларации по нужному направлению и информацию о работающих сотрудниках. Наличие балансового имущества потребует отчитываться и по нему.

Важная информация

Выбор системы налогов является сугубо внутренним делом товарищества, но очевидно предпочтение упрощенной системы налогообложения. Переход на УСН также должен осуществлять профессионал, имеющий практический опыт в реализации налоговых отчислений ТСЖ. Поскольку исправить декларированные поступления невозможно, то следует внимательно отнестись к указанию целевых фондов и расходов по коммерческой деятельности.

Следует учитывать, что успех и развитие ТСЖ зависит от председателя и управляющего домом. До 2005 года, когда были приняты положения о ТСЖ, существовало много сомнительных и спорных моментов. В настоящее время внесены дополнения в Жилищный и Гражданский кодексы, где регламентированы все положения по товариществу.

Внимание

Защита интересов собственников квартир и общих помещений оформляется в строгом порядке. Кроме того, в ТСЖ могут входить несколько многоквартирных домов, вступивших в объединение с целью эффективности управления хозяйством. Товарищество может не только создаваться на добровольной основе, но также прекращать свое существование по воле его членов.

ЖК РФ однозначно указывает, как создать или ликвидировать организацию жильцов, какие полномочия имеет председатель и члены правления. Реорганизация, вопросы банкротства и реконструкции - эти важные моменты обязательно должны быть отображены в уставных и официальных документах товарищества. От правильно составленных документов зависят последующие условия регистрации в налоговой инспекции и разрешение вопросов налогообложения.

Управление многоквартирным домом является сложной задачей, поскольку следует учесть все существующие материальные интересы организации. Налоги требуется уплачивать грамотно, чтобы не пришлось расплачиваться за ошибки штрафными санкциями. Все издержки ложатся на членов товарищества, поэтому управляющий и бухгалтер должны грамотно соотнести налоговые требования, декларирование доходов и бухгалтерскую отчетность.

При организации товарищества требуется утвердить штат сотрудников, которые будут обслуживать жильцов одного или нескольких домов. В первую очередь работники должны поддерживать порядок и высокий уровень эксплуатации помещения. Если требуются дополнительные сотрудники на короткое время, то с ними в обязательном порядке требуется установить дополнительный договор о временном сотрудничестве.

В официальной документации ТСЖ всегда требуется соблюдать порядок и грамотность, чтобы налоговые проверки и отчетность осуществлялись на высоком профессиональном уровне.

По материалам: http://alljus.ru/nalogovoe-pravo/sistema-nalogooblozheniya-tszh.html

Системы налогообложения в жилтовариществах: пример заполнения и срок подачи деклараций. УСН для ТСЖ — что это?

Товарищество собственников жилья (ТСЖ) сегодня является одним из наиболее эффективных способов управления многоквартирным домом. При его создании необходимо уделить особое внимание выбору системы налогообложения, в рамках которой будет функционировать юридическое лицо.

Основным видом деятельности, согласно ОКВЭД, действующим с 01.01.2017г, будет 68.32 «Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе». Для него Налоговый кодекс РФ позволяет применять общую и упрощенную систему налогообложения (УСН).

Упрощенная система налогообложения: что это такое?

УСН – это налоговый режим, облегчающий существование и стимулирующий рост небольших предприятий. Иначе говоря, для ТСЖ это – возможность осуществлять налоговое планирование наиболее рационально: добросовестно исполнять обязательства налогоплательщика без лишних финансовых, а также трудовых затрат.

Плюсы и минусы упрощенки

Преимущества

• Нет необходимости исчислять и уплачивать налог на прибыль организаций, налог на имущество, кроме случаев, когда базой для расчета является кадастровая стоимость имущества (ст.346.2 и ст.346.11 НК РФ) и НДС, все заменяет один налог.
• Есть возможность самостоятельно выбрать объект, от которого будет исчисляться налог (ст. 346.14 НК РФ), исходя из экономической целесообразности: «доходы, уменьшенные на величину расходов » или «доходы».

Статья 346.14 НК РФ. Объекты налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются:
   • доходы;
   • доходы, уменьшенные на величину расходов.
2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик «уведомит» об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
3. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Преимущества работы по проращенной системе налогообложения очевидны. Однако, есть и недостатки, о которых сказано далее.

Важная информация

Важно! НДФЛ и отчисления во внебюджетные фонды «упрощенцы» производят на общих основаниях.

Существует и ряд условно неблагоприятных моментов, неизбежных при использовании УСН:

• Имеется ряд ограничений по годовой выручке, остаточной стоимости основных средств, количеству сотрудников организации, их превышение не позволяет применять этот специальных налоговый режим (п. 2 ст.26 НК РФ).
• Работая без НДС, не выставляя счет-фактуры, организация рискует потерей экономических связей с контрагентами, планирующими последующее возмещение налога из бюджета.
• Список расходов, учитываемых при формировании налоговой базы «доходы минус расходы» является исчерпывающим (ст. 346.16 НК РФ), не поименованные в нем затраты несут налоговые риски, даже в случае надлежащего документального подтверждения.

Особенности

Замена нескольких обязательных платежей одним уменьшает трудоемкость, упрощает процесс предоставления отчетности, что немаловажно для таких небольших организаций, как ТСЖ, с минимально необходимым штатом сотрудников.

Внимание

Возможность выбора объекта налогообложения позволяет оптимизировать затраты, ориентируясь на специфику деятельности.

Внимание! Выбранный объект не подлежит изменению до конца налогового периода, на соответствующее изменение нужно также подавать уведомление. Новый вариант можно применять лишь со следующего года.

На «недостатках» УСН нет смысла останавливаться подробно, так как самый существенный из них – работа без НДС – не имеет большого значения для ТСЖ. Потребитель основной, если не единственной, в структуре деятельности услуги в данном случае физическое лицо, не имеющее возможности пользоваться правом вычета по НДС. Ограничения, не позволяющие отнести ТСЖ к малым предприятиям тоже, как правило, не актуальны.

Оплата налога 6% от величины прибыли

Выбор в качестве объекта налогообложения «доходы» подразумевает уплату 6% от их величины в бюджет. Такой подход выгоднее всего, например, торговым предприятиям, чья составляющая издержек в доходах, сформированных из торговой наценки, невелика.

ТСЖ, согласно ст. 151 ЖК РФ может иметь такие доходы:

1. обязательные платежи, другие взносы членов товарищества;
2. доходы от основной деятельности, направляемые на реализацию целей, задач товарищества;
3. субсидии специализированных фондов на нужды капитального и текущего ремонта, прочие субсидии;
4. другие поступления.

Не все из них подлежат обложению налогом. Так обязательные платежи (квартплата) учитываются при формировании налоговой базы, а субсидии, полученные на проведение капремонта, как и взносы участников товарищества, формирующие соответствующий фонд, – нет.

Возможен, правда, вариант, когда ТСЖ инициирует заключение с собственниками имущества агентских договоров, где ТСЖ обязуется оказывать посредничество в закупке коммунальных услуг за вознаграждение. Тогда получение квартплаты, подлежащей передаче поставщику коммунальных услуг, не расценивается как доход. Налоговые риски в таком случае значительно выше, и, в случае возникновения спора с налоговой, потребуется обосновать свое мнение в суде.

Справка! необходимо раздельно учитывать доходы, полученные из разных источников, чтоб минимизировать риск отнесения всех поступлений к подлежащим налогообложению.

Поскольку в структуре доходов основную часть составляют платежи за коммунальные услуги, а также содержание и ремонт жилья, облагать их шести процентным налогом, не уменьшая на произведенные расходы, для ТСЖ невыгодно.

Не изменит ситуации даже право ТСЖ – «упрощенка на 6%» уменьшить полученную за год величину налога (не превышая 50%) на страховые взносы обязательного социального, пенсионного, медицинского страхования, оплату дней нетрудоспособности из средств работодателя, затраты на добровольное личное страхование работников (п. 3.1 ст.346.21 НК РФ).

Доходы минус расходы

Примеры расходов в ТСЖ, это как правило затраты, связанные с покупкой материалов, ремонтом и т.д. Ниже мы рассмотрим укрупненный перечень затрат товарищества:

• расчеты с поставщиками коммунальных услуг;
• заработная плата работников с учетом обязательных платежей;
• текущий ремонт;
• расходные материалы (лампочки, мелкий инструмент, моющие средства, хозяйственный инвентарь, спецодежда, канцелярские товары);
• уборка, благоустройство помещений, территории;
• содержание и ремонт специальной техники, имеющейся на балансе (для чистки снега, откачки аварийных вод), транспортный налог;
• управленческие издержки, затраты на связь, аренду, другие.

Коммунальные платежи всегда будут самой большой статьей расходов, принимаемых для целей налогообложения (п. 5 п. 1 ст.346.16 НК РФ). Как видно, перечень других затрат также значителен. В этих условиях целесообразно выбирать вариант «доходы за минусом расходов», ставка налогообложения составит 15%.

С целью нивелировать риск непризнания налоговыми органами расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, необходимо соблюдать ряд правил:

1. уменьшать доход только на те затраты, которые названы в ст. 346.16 НК РФ;
2. следить за надлежащим документальным оформлением: как минимум, должен быть документ, отражающий факт расхода (товарная накладная ТОРГ-12, акт выполненных работ) и факт оплаты (кассовый чек, платежное поручение);
3. применять кассовый метод признания расходов: затраты должны оплачиваться в том налоговом периоде, где учтены в качестве принимаемых в целях налогообложения.

Для «упрощенца на 15%» существует понятие минимального налога, рассчитывающегося как 1% годового дохода. При сопоставлении суммы рассчитанной по системе «доходы минус расходы» и минимального налога, в бюджет перечисляется большая величина. Минимальный налог следует уплатить также в случае убытка.

Отчетность

ТСЖ, вправе применять Приказ Минфина от 02 июля 2010г No 66н, который определяет порядок составления и формы упрощенной отчетности и обязывает предоставлять в ФСГС и ИФНС:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет о целевом использовании средств.

Какие выбрать проводки?

Специфика деятельности определяет необходимость использования таких бухгалтерских проводок:

• Дебет 20 Кредит 60 Отражение задолженности перед ресурсоснабжающими организациями.
• Дебет 62 Кредит 90 Выставлены квитанции по квартплате владельцам помещений.
• Дебет 51,50 Кредит 62 Получены средства по квитанциям.
• Дебет 60 Кредит 55 Оплачены счета поставщикам коммунальных услуг.
• Дебет 76 Кредит 86 Начисление взносов для фонда капитального ремонта.
• Дебет 55 Кредит 76 Взносы в фонд капремонта поступили.
• Дебет 86 Кредит 96 Резерв под капитальный ремонт.
• Дебет 96 Кредит 60 Списание резерва при проведении работ по капремонту с участием подрядчика.

Заполнение декларации

Налоговая декларация составляется на основании Приказа ФНС России от 26.02.2016 No ММВ-7-3/99@. Этот документ утверждает форму и регламентирует порядок заполнения.

На титульном листе бухгалтеру ТСЖ нужно проставить реквизиты организации. Следующие 2 раздела заполняются исходя из выбранного объекта налогообложения: 1.1; 2,1 соответствуют объекту «доходы»; 1.2, 2.2 – «доходы минус расходы». Раздел 1 посвящен расчету налога с учетом авансовых платежей в разрезе ОКТМО, во втором поквартально отражаются все доходы и расходы, на которые правомерно уменьшена налогооблагаемая база.

К заполнению третьего раздела бухгалтеру ТСЖ следует относиться с особым вниманием. Здесь отражаются целевые поступления, не подлежащие налогообложению: взносы собственников на нужды капитального ремонта, целевые взносы учредителей.

В какие сроки нужно подавать документы?

Декларацию и бухгалтерскую отчетность следует направлять в налоговые органы не позже 31 марта следующего года. Эта же дата является последней для уплаты единого налога.Организация на УСН, численностью работающих не более 100, не обязана предоставлять декларацию с помощью ТКС. Для этого можно прийти лично, воспользоваться почтовыми услугами.

Важная информация

Предоставлять отчетность по взносам на нужды страхования необходимо ежеквартально (до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом), отчет по НДФЛ сдается 1 раз в год – до 1 апреля следующего года, декларации по транспортному налогу, равно как и, налогу на имущество следует предоставлять лишь при наличии объектов налогообложения.

Работать с упрощенной системой налогообложения предпочтительно с момента учреждения организации, подав уведомление по форме 26.2-1 (приказ ФНС от 02 ноября 2012 No ММВ-7-3/829@) вместе с другими документами на регистрацию.

Внимание

Если решение пришло не сразу, возможно уведомить об этом ИФНС в течение 30 дней (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Своевременный осознанный выбор налогового режима может существенно повлиять на экономический успех предприятия и всю его дальнейшую деятельность.

По материалам: http://svoe.guru/mnogokvartirnye-doma/upravlenie/tszh/buhgalteriya/usn

Налогообложение ТСЖ: какую систему выгоднее выбрать и какие налоги придется платить в любом случае

ГлавнаяНедвижимостьУправление многоквартирным домомТСЖОсновные аспекты налогообложения ТСЖ - какие налоги нужно платить и какую систему выгоднее выбрать?

Согласно ЖК РФ, владельцы квартир имеют право сами принимать решения по управлению общим имуществом, осуществлять совместную его эксплуатацию.

Для этого они должны учредить некоммерческую организацию в форме товарищества собственников жилья. ТСЖ является юридическим лицом, которое после регистрации становится плательщиком многих налогов.

Давайте рассмотрим, какие именно налоги в обязательном порядке должно платить ТСЖ в бюджет.

Какие налоги платит ТСЖ?

Налог на прибыль

ТСЖ занимается определенной деятельностью, в результате которой к нему поступают денежные средства.

Важная информация

Характер денежных поступлений определяет, является ли организация плательщиком налога на прибыль или нет. Это могут быть целевые поступления, а также выручка организации, которая включается в налогооблагаемую базу.

Ст 251 НК РФ под целевыми поступлениями понимает взносы участников, в том числе поступления на проведение капитального и текущего ремонта совместного имущества. Если платежи являются целевым поступлением, они не облагаются налогом на прибыль.

Внимание

Не все жильцы многоквартирных домов могут входить в товарищество. Их отчисления и платежи нельзя относить к целевым поступлениям.

Согласно ГК РФ, данные организации могут осуществлять коммерческую деятельность, связанную с совместным владением и пользованием собственниками помещений этого дома или земель общего пользования, входящих в территорию, для достижения целей, предусмотренных в ее уставе, а также деятельность по договорам, не связанным с содержанием и ремонтом общего имущества.

Поступления денежных средств от этих видов деятельности являются выручкой организации. Все доходы от коммерческой деятельности ТСЖ формируют налогооблагаемую базу.

Справка! Налог на прибыль состоит из двух частей: федеральной и региональной, в основном действуют ставки 2% и 18%.

НДС

Им облагаются операции по продаже товаров, работ, услуг на территории России. Если юридическое лицо использует УСН, то оно освобождено от этого налога.

В ТСЖ, НДС не облагаются операции, связанные с целевым поступлением средств и коммунальные платежи.Если коммунальные услуги оказываются не подрядными организациями, а самим ТСЖ, они подпадают под налогообложение данным налогом. В основном действует ставка налога 18 %.

Налог на имущество

Говоря об имуществе, необходимо четко разграничить собственность юридического лица и его участников. МКД, для управления которого создано ТСЖ, не является его собственностью. Владельцы дома - жильцы.

Товарищество может владеть движимым и недвижимым имуществом, но оно должно быть зарегистрировано на него. Налогом на имущество облагаются только числящиеся на балансе организации основные средства. Налогооблагаемая база - кадастровая или балансовая стоимость имущества.

Его ставки определяют региональные органы власти. Некоторые субъекты РФ освобождают от уплаты этого налога, а также его не надо исчислять тем, кто использует УСН.

Обратите внимание! В регионах происходит переход на исчисление налогооблагаемой базы налога по кадастровой стоимости. Если субъект РФ перешел на налогообложение по кадастровой стоимости, этот налог необходимо исчислять даже на УСН.

ТСЖ исчисляют и уплачивают земельный налог только с находящихся у них в собственности земельных участков. Налогооблагаемая база - кадастровая стоимость земли. Его ставки определяют муниципальные власти.

Транспортный налог

Товарищества исчисляют и уплачивают транспортный налог, если у них на балансе есть автотранспорт. Налогооблагаемой базой является мощность двигателя транспортного средства. Ставки налога определяют региональные органы власти.

ТСЖ: система налогообложения

ТСЖ могут применять общую либо упрощенную систему. Отличаются они количеством и размером налогов.

Важная информация

УСН - это льготная система, на которой меньше обязательных платежей, а также более низкий размер применяемых ставок.

Все юридические лица первоначально находятся на общем режиме налогообложения.

Внимание

Использование УСН возможно при подаче соответствующего заявления о переходе. Только что зарегистрированная фирма может перейти на него в течение 30 дней со дня регистрации.

Если ТСЖ уже осуществляет свою деятельность, то перейти на УСН оно может при соблюдении определенных условий с начала следующего года, подав заявление до 31 декабря.

Ст. 346.13 НК РФ определяет следующие условия применения УСН:

• Размер выручки за 9 месяцев не более установленного лимита 45000000 рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
• Балансовая стоимость основных фондов не превышает 100000000 рублей;
• Среднесписочная численность - 100 человек;
• Доля в уставном капитале других юридических лиц не превышает 25%.

При переходе на УСН организация должна выбрать объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%) или доходы (ставка налога 6%).

Выбранный вариант нужно применять до конца года. Изменить объект можно только с 1 января следующего года, сообщив об этом в налоговый орган до 31 декабря. Теперь вы можете решить, какую систему налогообложения выбрать для ТСЖ.

Для точного исчисления налогов в ТСЖ необходимо правильно построить систему бухгалтерского и налогового учета, а также выбрать наиболее выгодную систему налогообложения.

По материалам: http://101urist.com/nedvizhimost/uprav-mkd/tszh/nalogooblozhenie.html

Что из себя представляет налогообложение ТСЖ и платит ли товарищество налоги в многоквартирном доме?

ТСЖ – объединение некоммерческое. Иными словами, целью общества не является извлечение коммерческой выгоды.

Однако, оно получает денежные средства, имеет расчетные счета в банках и может оказывать услуги. В связи с этим встает резонный вопрос – а должно ли товарищество платить налоги в бюджет региона и каков их размер?

Платит ли ТСЖ налоговые отчисления?

Любая организация в России вне зависимости от характера работы должна осуществлять платежи в пользу бюджета.

Важная информация

Несмотря на то, что основной деятельностью товарищества является не получение коммерческой выгоды, а коллективное управление общим имуществом, обязанность платить налоговые сборы остается прежней.

Но принимая во внимание некоммерческую природу таких объединений, у ТСЖ есть ряд послаблений и льгот, которые можно использовать в процессе работы.

Внимание

Перечень налогов и сборов, которые являются обязательными для подобных объединений зависит от системы налогообложения, выбранной самим ТСЖ, а также от того, имеет ли общество на своем балансе какое-либо движимое или недвижимое имущество, или нет.

ТСЖ разрешено использовать Общую систему (ОСНО) и Упрощенную (УСН).

При общей системе основным налоговым сборам подвергаются:

1. прибыль;
2. имущество ТСЖ;
3. земельные участники;
4. транспортные средства.

По умолчанию все организации РФ используют Общую систему. Переход на «упрощенку» осуществляется по заявлению в Налоговую инспекцию.

Вне зависимости от системы налогообложения есть ряд платежей, которые все равно должны быть уплачены.

К ним относят НДФЛ и страховые сборы за работников.

Наличие или отсутствие остальных платежей связано с том, какую систему налогообложения используется в конкретном товариществе.

ТСЖ в процессе своей работы аккумулирует денежные суммы, полученные различными способами. Примером могут быть как поступления целевого профиля (в соответствие со статьей 251 Налогового Кодекса – это различные взносы и сборы, в том числе и на проведение капитального или текущего ремонта), так и выручка от другого вида деятельности (например, от сдачи помещений в аренду).

Природа таких поступлений подсказывает, какие суммы являются базой для расчета налога на прибыль, а какие нет. К примеру, взносы и сборы с жильцов не могут считаться объектом налогообложения, а, следовательно, и налог на прибыль с них не платится.

Но стоит иметь в виду, что не все собственники жилья могут быть членами товарищества. Платежи этой категории жильцов не являются целевыми.

Уплата НДС

Данный налог считается косвенным и исчисляется с сумм, уплаченных за оказанные услуги или реализованный товар.

Важная информация

В вопросе деятельности ТСЖ данный сбор больше относится к операциям с нецелевыми поступлениями средств и по умолчанию составляет 18%.

Определенных льгот по расчету и уплате налога на добавленную стоимость у товарищества нет.

Внимание

Однако, согласно Налоговому кодексу данный сбор не оплачивают организации с упрощенной системой налогообложения.

Денежные средства, относящиеся к целевым, также не облагаются НДС.

Затрагивая вопрос расчета налога на имущество, стоит сразу разделить, что является собственностью членов организации, а что принадлежит самому товариществу. Владельцами многоквартирного дома являются его жильцы.

В свою очередь товарищество может владеть различного рода имуществом, однако, юридически оно должно быть записано именно на него. Это могут быть постройки на придомовой территории, а также жилые и офисные помещения.

Исходя из этого, ТСЖ обязано оплачивать налог на имущество, но только за то, которым владеет. Иные объекты, относящиеся к многоквартирному дому или находящиеся на придомовой территории, не могут служить для ТСЖ объектом налогообложения.

Основой для расчета размера налога является кадастровая и балансовая стоимость, а величину сбора могут меняться в зависимости от конкретного региона.

Земельный

Аналогичная ситуация с налогом на землю и транспорт. Товариществу не запрещено иметь в собственности земельные участки.

Самым распространенным примером является владение придомовой территорией. И если данный участок принадлежит ТСЖ, земельный налог является обязательным для уплаты.

Транспортный

Автомобили, самоходные машины и прочие единицы спецтехники, являющиеся собственностью ТСЖ, должны считаться базой для определения размера транспортного налога.

Как и в случае с земельным налогом, величину транспортного определяют местные законодатели.

Многие товарищества и вовсе предпочитают не иметь на своем балансе никакого транспорта, а лишь арендовать от случая к случаю.

Важная информация

Однако, многое зависит от объема работ и стоимости аренды.

Вопрос налогообложения ТСЖ является одним из самых важный при ведении деятельности товарищества. Важно на раннем этапе определиться с системой уплаты и расчета налогов и определить перечень единиц имущества, которые могут стать основой для расчета величины налога.

Внимание

Работа бухгалтерии в этом направлении может помочь существенно сэкономить и нормализовать налоговую базу объединения.

По материалам: http://zhivemvrossii.com/kvartira/tszh/pravila-nalogooblozheniya.html

Начисление зарплаты председателю ТСЖ: как оформить вознаграждение за его работу?

Собственники помещений в многоквартирных домах не всегда знают о том, кто на самом деле обслуживает их имущество.

Многие лица вовсе не интересуются вопросами управления многоквартирным домом, и в общем это зря.

Оно и неудивительно. Вспомните, сколько раз в своей жизни вы видели по настоящему ухоженный, облагороженный дом с соответствующими подъездами, лифтами и территорией?

Важная информация

Безусловно, заслуга такого содержания постройки не только собственников жилья, которые исправно платят за коммунальные услуги, но и работников управляющих организаций.

На территории нашей страны распространены две организационно правовые формы управляющих организаций.

Внимание

Первая форма – это управляющая компания. Вторая и интересующая нас в этой статье – это ТСЖ.

Если у вас есть данная организация, значит, состояние и обслуживание вашего дома должно производиться на высшем уровне, ведь в составе товариществ находятся такие же собственники помещений в вашем доме.

Если же состояние вашего дома оставляет желать лучшего, почти наверняка – вас обманывают. Ведь глава товарищества исправно получает оплату, а между тем, крыша продолжает протекать, а стены подъезда – покрыты трещинами.

Жильцам необходимо знать информацию о том, какое вознаграждение получает руководитель, в каком размере, а главное – в соответствии с законом ли формируется оплата или в этом принимают участие другие источники.

Форма оплаты труда

Только что построенный дом, вопреки всеобщему мнению передается не жильцам, а управляющей организации.

Именно по факту этой передачи начинает действовать общедомовое управление в лице управляющей организации. Это значит что теперь отныне все недоделки, недочеты, поломки и прочие недостатки постройки лягут на плечи организации и их нужно будет устранить.

В этой статье мы не будем говорить об управляющей компании, так как система ее деятельности несколько отличается от того, что необходимо изучить нам.

Начнем с разбора, что же это за организация и кто такой глава правления? ТСЖ – это четко сформированная организация, в основу которой вошли собственники помещений в многоквартирном доме.

Важная информация

Организация оформляется как юридическое лицо, ей присваивается статус некоммерческой организации. Кроме того, данная организация призвана выполнять такие действия, как управление и содержание многоквартирного дома.

Безусловно, управляется данная организация не простым собранием собственником, хотя данный орган также имеет место быть и является главным, но и другими лицами.

Внимание

Так, в товариществе есть правление, которое обеспечивает деятельность организации, вносит свои поправки, коррективы, предлагает варианты осуществления действий по благоустройству, контролирует состояние дома.

Возглавляет правление председатель, который является должностным лицом организации.

Именно на его плечи ложится вся ответственность за деятельность товарищества и его работников, что может означать только одно - этот человек является руководителем данной структуры.

Являясь руководителем, он посвящает товариществу большое количество времени согласитесь, необходимо постоянно находиться на месте для того, чтобы контролировать работу отдельных сотрудников, потоки документов и действия правления.

Поэтому руководитель не имеет возможности еще, где либо осуществлять свою деятельность. Поэтому, за потраченное время на благоустройство, он получает вознаграждение.

Почему же не заработная плата? Зарплата – это фиксированная величина, которая начисляется ежемесячно.

Труд председателя не может быть оценен единым коэффициентом, так как в один месяц он может провести глобальные работы по дому, а в другой лишь несколько раз подписать бумаги от правления. Поэтому оплата происходит соразмерно осуществленным действиям.

Законодательный регламент

Все вопросы, связанные с управлением постройкой относятся к ведению жилищного законодательства. Поэтому не удивительно, что и по оплате также следует обращаться к данному нормативному акту.

Важная информация

Так, статья 147 Жилищного кодекса рассказывает нам о том, как именно избирается руководитель, что также немаловажно для общей картины событий.

Размер выплат также относится к ведению жилищного законодательства и регламентируется статьей 145, а именно частью 2.

Внимание

Именно эта норма рассказывает о том, как именно формируется денежное вознаграждение председателя за совершение какого либо действия.

Теперь, когда мы установили все аспекты, которые касаются оплаты труда главы правления и пришли к выводу, что его труд оплачивается посредством вознаграждения, поэтому пора разобраться, как именно начисляется данное вознаграждение, с какой очередностью, кем конкретно и в какой сумме.

Обратимся к этой информации для того чтобы четко понимать, насколько честен с вами ваш руководитель товарищества собственников жилья.

Установление размера

Начнем с того, что вознаграждение себе, а точнее его размер глава правления устанавливать не в праве. Он не может сам рассчитать сумму, которая положена ему за осуществление каких либо действий.

Для того чтобы поблагодарить должностное лицо за его старания собирается собрание собственников помещений в многоквартирном доме или же собрание правления, где изучаются акты проделанных работ и ставится вопрос о начислении суммы.

Невозможно начислить главе правления сумму больше, чем было оговорено на двух этих собраниях. Руководитель товарищества имеет право на определенный процент от выполненных работ, но никак не может рассчитывать на сумму, которая превышает сумму выполненных работ.

Где прописываются условия оплаты? Не только в жилищном кодексе.

Важная информация

Так как товарищество является юрлицом – у него имеется определенный локальный акт, который регулирует вопросы внутри организации. Этот акт называется уставом.

Устав предполагает установление процента от суммы проведенных работ, который может считаться вознаграждением для конкретного председателя.

Внимание

При этом закон не регламентирует нижний и высший порог данного процента – главное чтобы этот эквивалент одновременно устраивал и должностное лицо, и правление и собрание владельцев жилья и не слишком сильно отражался на сумме на благоустройство и содержание дома.

Оформление вознаграждения

Как оформить его правильно? Оплата оформляется поэтапно:

1. Для начала руководитель должен выполнить какие либо работы по управлению или благоустройству дома, и составить акт проведенных работ. В данном акте должно быть отражено, сколько времени затратилось на выполнение, каких результатов достигли, отчет о расходе денежных средств, а также – его непосредственная роль.
2. Далее, акт представляется членам правления на рассмотрение.

Также если правление, по каким то причинам не может собраться, данный акт предоставляется собственником жилья, которые собираются в виде общедомового собрания.

3. Изучив акт проделанных работ, в соответствии с уставом вычисляется процент от потраченных на благоустройство денежных средств, в котором и будет измеряться оплата.
4. Члена правления или же участники собрания должны согласиться с полученной суммой. В противном случае, результаты акта проведенных работ будут пересмотрены.
5. Если согласие получено, то составляется решение – протокол в котором главе правления позволяется снять с расчётного счета товарищества определенную денежную сумму в качестве платы за труд. Именно с этим листком-актом руководитель должен явиться либо в банк, либо к региональному оператору (в зависимости от того, где у вас расположен счет товарищества) и получить деньги.

Налогообложение и страховые взносы

Какими налогами облагается?

Вознаграждение облагается налогом в размере налога на доходы физических лиц, то есть тринадцать процентов.

Данные средства руководитель может, как сам отправить в налоговый орган, так и попросить сразу же снять налоговый вычет у регионального оператора или же кредитной организации.

Нужно ли вносить страховые взносы и кто должен вносить?

Руководитель обязан выплачивать страховые взносы, но не с каждого платежа, а раз в год – это необходимо для того, чтобы шли соответствующие отчисления в страховой фонд и в будущем у него не возникло проблем с начислением пенсий.

Таким образом, можно говорить о том, что страховой взнос – это разовое явление. Уплачивается данный взнос в установленном проценте, который затребует пенсионный фонд.

Важная информация

Теперь поговорим о том, кто именно должен отчислять проценты – руководитель из суммы своих вознаграждений или же товарищество на самом деле на этот вопрос нельзя ответить односложно.

Так как по общим правилам, именно уставом закрепляется обязанность либо тсж, либо товарищество осуществлять подобные отчисления.

Поэтому прежде чем уплачивать взнос, если вы являетесь главой правления, еще раз ознакомьтесь с уставом и выясните, как регламентируются эти вопросы в этом акте.

Если товарищество не выплачивает суммы на вознаграждение председателю или же не платит за него отчисления по страховым взносам это прямое нарушение норм труда, так как все же руководитель выполняет трудовую функцию.

Внимание

Поэтому он может с легкостью обратиться в трудовую инспекцию и одновременно в жилищную и уже там получить защиту. Эти органы, разобравшись в материалах дела, имеют полномочия обязывать правление выплачивать деньги за все проведенные неоплаченные работы.

Также руководитель может жаловаться собранию владельцев жилья.

Теперь вы ознакомлены с вопросами начисления выплат председателю и знаете, что свою деятельность это лицо осуществляет не бесплатно.

Но это вовсе не означает, что глава правления имеет корыстный умысел. Многие руководители товариществ действительно вкладывают всю душу в каждый обслуживаемый ими дом.

По материалам: https://pravo.guru/gilishnoe-pr/nedvigimost/kvartira/tszh/predsedatel/voznagrazhdenie.html

Какие налоги сдают ТСЖ по коммунальным услугам

Многие люди думают, что работа председателя не представляет из себя большого труда. Некоторые даже считают, что это очень прибыльное место и что кандидаты на данную должность просто хотят класть деньги жильцов, сданные на ремонт в свой карман.

На деле, председатель загружен различными обязанностями, которые он не может выполнять безвозмездно, ведь на то, чтобы следить за состоянием жилого сектора, а также ходить по инстанциям, нужны силы и время. Так как же оценивается труд этого должностного лица, разберемся в этой статье.

Важная информация

Как вы знаете, на территории нашей страны возможно получение заработной платы путем оформления трудового договора. Это единственный документ, который заключает работник с работодателем. Но если брать в расчет председателя ТСЖ, то здесь можно запутаться, кто работник, а кто работодатель.

С одной стороны, председатель ТСЖ занимает свой пост и сам раздает указания и оплачивает труд наемных работников. Но с другой стороны, действует он во благо и в интересах собственников жилья, поэтому, он считается работником.

Внимание

Но с кем может быть заключен трудовой договор, если как таковой организации, то есть юридического лица не сформировано, но председатель является управляющей верхушкой?

Очень долго подобная путаница вела к произволу и председатели ТСЖ, пользуясь незнанием граждан, бесцеремонно сами назначали себе зарплату, так как закон не регулировал такие моменты, но сегодня времена изменились.

Председатель ТСЖ: зарплата или вознаграждение?

С выходом в 2011 году поправок к Жилищному кодексу Российской Федерации, началась неразбериха с тем, кем же на самом деле является председатель. В законе говорится о том, что член правления товарищества собственников жилья не может работать в том же ТСЖ по трудовому договору.

Но как мы знаем, председатель товарищества избирается как раз из членов правления и может быть переизбран.

Таким образом, можно сказать, что председатель не имеет право осуществлять свою деятельность на столь важном посту, имея трудовой договор. Но как же быть в этом случае?

Очень долго подобный вопрос оставался открытым и создавал неразбериху среди работников ТСЖ и членов правления. Многие снимали свои кандидатуры с голосования на место председателя только потому, что боялись, что их кропотливый труд и время останутся неоплаченными.

В соответствии со статьей 147 Жилищного кодекса нашей страны, председатель и иные члены правления не могут осуществлять работу в ТСЖ.

Сегодня, по прошествии лет, практика показала, что подобную норму жилищного кодекса можно истолковывать совсем иначе. Председатель работает не за конкретную заработную плату, а за вознаграждение председателю ТСЖ за каждую проделанную работу (например, починка лифтов, или же покраска стен в подъезде).

При этом, процент, который получает председатель по факту выполненной работы не может превышать тридцати процентов от стоимости работ. Например, стоимость покраски подъезда обошлась в тридцать тысяч рублей, из которых председатель получил в качестве вознаграждения три.

Уплата товариществом страховых взносов

Говоря о вознаграждении председателю ТСЖ, страховые взносы также уплачиваются членами товарищества. Они идут в первую очередь на покрытие расходов, которые несет председатель (свет, транспорт, свое время), а также в период, когда не производится никаких работ, эти денежные средства становятся выплатой за занимаемый пост.

Суммы отчислений обычно входят в счет за содержание и ремонт жилья и не превышают трех – пяти процентов от всей суммы. Таким образом, можно понять, что законодатель предоставил председателю достаточно небольшие отчисления.

Как правильно оформить: инструкция

Конечно, вознаграждение председатель с радостью бы назначал себе сам, не представляя никакую отчетность, но в соответствии с законодательством, такое самоуправство просто недопустимо.

Важная информация

Именно поэтому, для того, чтобы оплата председателю ТСЖ не вызывала ни у кого никаких лишних вопросов, вам необходимо познакомиться непосредственно с самой процедурой, которая определяет размер вознаграждения.

Для того, чтобы выписать награждение, по факту проведенных работ, раз в месяц собирается общее собрание жильцов.

Внимание

Для этого каждому индивидуально вручают в руки или кидают в почтовый ящик приглашение с оговоренной датой и временем.

Во время собрания должны присутствовать большая часть жильцов. Меньше пятидесяти процентов жителей на собрании не могут взять на себя ответственность за правильно вынесенное решение. Председатель знакомит жильцов с отчетностью проделанной работы, оглашает ее стоимость.

Как вы помните, вознаграждение должно быть не менее трех процентов от суммы, но при желании, жильцы могут и повысить сумму поощрения председателя.

Для того, чтобы прийти к единому решению необходимо провести открытое или тайное голосование. Именно на нем будет выбрана сумма вознаграждения.

После этого составляется документ, то есть протокол, в котором фиксируется ход голосования, предложенные варианты и конечный результат по итогам большинства проголосовавших.

Условно, после этой процедуры, вознаграждение председателю уже выписано. Ему остается лишь предоставить в налоговый орган протокол с заявлением о получении вознаграждения, а также снять со счета фиксированную сумму.

Допускается ли добровольная уплата страховых взносов в Пенсионный фонд?

Как и в любом другом случае, добровольная уплата взносов на страхование председателя и его деятельности в пенсионный фонд только приветствуется, но от жильцов можно редко дождаться подобной активности.

Именно поэтому, имеет смысл говорить о том, что те, кто действительно хочет помочь председателю и зафиксировать его действия в государственных органах путем уплаты взносов, могут потратить свое время и деньги на подобную процедуру.

Иногда взносы перечисляются самому председателю, а он самолично, единоразово начисляет их в пенсионный фонд. Такой вариант развития событий также возможен.

Вознаграждение председателя ТСЖ - какими налогами облагается?

Как и любое другое денежное поощрение, вознаграждение подвергается налогообложению, ведь председатель предоставляет данные о расходах денежных средств в налоговую инспекцию, и о вознаграждении в том числе.

Налог на доходы физических лиц составляет тринадцать процентов от общей суммы вознаграждения, поэтому этот налог обязателен к уплате и фиксируется в налоговых органах. Только после выплаты процентов, председатель остается на руках с конечной суммой, в которую и был оценен жильцами дома его труд.

Что делать, если ТСЖ не платит?

Часто бывает так, что люди думают, что председатель должен исполнять свои обязанности безвозмездно. Им невдомек, что председатель подготавливает бумаги о расходах, предоставляет их в налоговую и жилищную инспекцию, тратя свои ревы и время.

Важная информация

Поэтому, если больше двух месяцев по факту проделанной работы собрание не собиралось, и жильцы не считают нужным выплачивать председателю вознаграждение, то председатель может обратиться как в жилищную инспекцию для выяснения дальнейших действий или же прямиком в судебную инстанцию.

Как правило, такие дела подсудны районному суду, поэтому председатель должен написать исковое заявление и подать его в необходимую инстанцию, предварительно оплатив пошлину.

Внимание

Заявление пишется по установленному образцу. Оно включает в себя упоминание об истце, информацию о председателе, а также о ТСЖ, где он осуществляет свою деятельность.

В тексте заявления должно быть указано, с какого конкретно периода идет неуплата вознаграждения, какие заслуги имеет председатель перед жильцами дома, а также сослаться на то, какие причины жильцы считают существенными для неуплаты. Кроме того, заявление подписывается председателем и ставится печать ТСЖ.

К заявлению прикладываются документы которые характеризуют написанное, например, отчет о проделанной работе или же протокол о выборе гражданина в качестве председателя.

Заявление должно быть написано на чистом листе от руки синей или черной пастой, обязательно, аккуратно и разборчиво, или же, напечатано на компьютере стандартным шрифтом.

Как правило, подобные ситуации в судебной практике не редкость, и если будет доказано, что председатель исправно выполнял свои обязанности, то из фонда капитального ремонта будет выделена сумма на вознаграждение председателя, а при отсутствии необходимых денежных средств, они включатся в счета по капитальному ремонту для уплаты жильцами.

Теперь, по прошествии времени после внесения поправок все наконец то стали понимать, по какому принципу действует подобное начисление оплаты за труд.

Если вы являетесь членом правления, председателем или же просто жильцом, над которым имеется товарищество собственников жилья, вы просто обязана знать данный порядок, чтобы ваши права в незаконном порядке не были нарушены.

Соблюдайте права других людей и умейте защищать свои, и тогда Российская Федерация будет по праву называться правовым государством. В этом случае вы сможете уволить и нанять другого управленца.

По материалам: http://101urist.com/nedvizhimost/uprav-mkd/tszh/predsedatel/zarplata.html

Какие налоги сдают ТСЖ, какими налогами облагается зарплата работников ТСЖ

При организации жилищного товарищества для управления совместной собственностью жильцов дома, правлением ТСЖ осуществляется деятельность, направленная на получение средств для реализации уставных целей.

Важная информация

Часть занесённых в актив товарищества денежных поступлений принято считать доходами, которые подлежат налогообложению в соответствии с налоговым законодательством.

Что такое доходы в ТСЖ?

Что такое доходы ТСЖ? Под доходами жилтоварищества в широком смысле понимаются все денежные и материальные поступления, кроме кредитных средств. Поступающие доходы (прибыль) можно условно разделить на два типа:

• облагаемые налогом;
• не облагаемые налогом.

Налогообложение доходной части бюджета жилтоварищества определяется выбранным способом расчёта – упрощённым или основным.

Справка. Поступление доходных средств на счета и активы товарищества, а также их распределение на нужды организации планируется на ежегодном собрании жителей-членов ТСЖ (ст. 145 ЖК РФ).

Какую прибыль получает товарищество?

Согласно п. 2 ст. 151 ЖК РФ, доходами жилтоварищества являются следующие финансовые поступления:

1. платежи и взносы жильцов;
2. прибыль от хозяйственной деятельности;
3. муниципальные или региональные субсидии из бюджета;
4. спонсорская помощь и благотворительность.

Платежи и взносы могут учитываться или не учитываться при налогообложении в зависимости от плательщика и целевого назначения таких взносов, а также от системы налогообложения.

Прибыль от хозяйственной деятельности может иметь следующие источники (п. 2 ст. 152 ЖК РФ):

Важно! Все получаемые субсидии являются целевыми доходами, по итогам их освоения правление обязано отчитаться ревизионной комиссии и иным надзорным службам.

Отнесение отдельных денежных поступлений к доходной части осуществляется при расчёте налоговой базы, а также при формировании отчётов и записи бухгалтерских проводок. При определении величины налоговой базы не считаются доходами следующие виды поступлений:

1. членские, вступительные, целевые и иные взносы, полученные от жильцов-членов жилтоварищества;
2. спонсорская финансовая помощь;
3. благотворительная деятельность от не членов ТСЖ;
4. безвозмездные услуги, предоставляемые в рамках целевых программ;
5. пополнение резервного фонда;
6. пополнение спецсчёта капитального ремонта;
7. получение движимого имущества.

Учёт последнего пункта зависит от выбора системы налогообложения.

Если жилтоварищество как юридическое лицо оплачивает налоги на общих основаниях (по ОСНО), то имеющиеся на балансе очистительные машины и иное оборудование, не относящееся к недвижимости, считается активами и подлежит обложению транспортным и имущественным налогами.

В случае, когда товарищество перешло на упрощённую схему начисления налогов, материальные активы в видеремонтного оборудования, снегоуборочных машин и т.д. не подлежат налогообложению, так как относятся к целевым активам.

Справка. Доходами жилищного товарищества, не облагаемыми налогом, могут признаваться также материальные активы, полученные в результате оказания безвозмездны услуг сторонним лицом, например, строительство спонсором детской площадки на придомовом участке.

В целях систематизации денежных поступлений, а также соблюдения действующего жилищного и налогового законодательства, поступающие на счета и активы жилтоварищества доходы и расходы подлежат отражению в следующих документах:

• в положении об учётной политике товарищества;
• в книге учёта дебета и кредита в виде контировок;
• в отчётных документах.

Отчёты формируются ревизионной комиссией и членами правления для представления ежегодному собранию жильцов-собственников недвижимости многоквартирного дома, и также органам жилищного контроля.

Указание в учётной политике

Под учётной политикой жилищной организации понимается система и методы ведения бухгалтерии в конкретном ТСЖ. В рамках учёта доходных поступлений жилтоварищества, учётная политика должна включать в себя следующие пункты:

1. методы оценки доходной части активов;
2. план инвентаризации имущества, находящегося на балансе;
3. регистры проводок поступлений денежных средств в качестве доходов;
4. способ оформления документов для внутренней отчётности о финансовых поступлениях, облагаемых налогом;
5. правила документооборота финансовых и налоговых отчётностей;
6. способы формирования финансовой документации;
7. методы контроля над хозяйственной деятельностью и получением прибыли.

Учётная политика оформляется отдельным документом, который принимается голосованием на общем сборе владельцев недвижимости.

Какие проводки используются?

Доходы жилтоварищества также должны быть отображены в специальных учётных книгах, которые заполняются бухгалтером и содержат информацию о состоянии активов и пассивов организации. Для записей денежного поступления каждого вида используются контировки (или проводки), которые ставят каждой финансовой операции номер субсчёта по дебету и кредиту.

Важно! Субсчета, применяемые в жилищных организациях, идентичны, поэтому записи доходов в учётных книгах могут использоваться для формирования отчётов для налоговых и надзорных органов.

Доходы в жилтовариществе записываются с помощью следующих проводок:

• получение бюджетных субсидий – Д 55 и К 50;
• поступление платежей от членов товарищества – Д 76 и К 86;
• оформление взносов на расчётный счёт – Д 50 и К 76;
• поступление платежей от жильцов, не вступивших в организацию – Д 76 и К 60;
• получение прибыли от договоров аренды – Д 62 и К 90;
• прочая прибыль – Д 99 и К 84;
• перевод прибыли в целевые средства – Д 84 и К 86;
• зачисление на расчётный счёт благотворительной помощи от спонсора – Д 51 и К 76.

В бухгалтерии могут использоваться как простые, состоящие из одной итерации, проводки, так и сложные, включающие две и более контировки.

Важная информация

Например, зачисление средств, полученных в качестве платежей по квитанциям от владельцев квартир, подлежат отражению в учётной книге в виде двух последовательных проводок: первая фиксирует поступление платежа (Д76 и К86), а вторая фиксирует его занесение на расчётный счёт (Д50 и К76).

Помимо учётной политики и проводок, получаемые доходы подлежат отражению в ежегодных отчётах, которые должны содержать следующую информацию:

1. источники получения доходов;
2. облагаемая и необлагаемая налогом части поступлений;
3. расхождение между планируемыми и фактическими поступлениями;
4. реквизиты финансовых и платёжных документов, свидетельствующих о перечислении средств;
5. выписки из книг учёта о выполненных проводках;
6. квитанции об уплате налоговых сборов и страховых взносов.

Итак, доходами, облагаемыми налогами в жилищном товариществе считаются нецелевые поступления на расчётный счёт организации, а также бюджетные субсидии и платежи по квитанциям от не членов ТСЖ. Все остальные поступления, в том числе членские взносы, благотворительная помощь и т.д. считаются доходами, не облагаемыми налогом, они также подлежат бухгалтерскому учёту в ТСЖ.

По материалам: http://svoe.guru/mnogokvartirnye-doma/upravlenie/tszh/buhgalteriya/oformlenie-dohodov.html

Разбираемся в нюансах: какие налоги должно платить ТСЖ при ОСНО и УСН?

Несмотря на то, что товарищество собственников жилья не относится к коммерческим предприятиям, главной целью которых является извлечение прибыли, уплата налогов тем не менее обязательна. Это связано с тем, что ТСЖ получает доходы, имеет право владеть имуществом и пользоваться землёй.

Внимание

Кроме того, такая организация нанимает сотрудников, без которых функционирование ТСЖ невозможно, например, бухгалтера, секретаря, дворника, электрика и других работников. Это влечёт за собой возникновение налогооблагаемой базы для расчёта страховых взносов и перечисления в пользу государства налогов, удержанных с зарплаты работников.

Что это за налоговые сборы?

Нормы Налогового кодекса РФ предоставляют налогоплательщику право выбора между различными системами налогообложения. В данном случае организация может следовать по пути уплаты налоговых платежей по общей системе налогообложения (ОСНО) и по упрощённой (УСН).

При ОСНО

Когда руководство компании решает платить обязательные платежи, предусмотренные общей системой налогообложения, следует руководствоваться:

Так, у любого ТСЖ может возникнуть налогооблагаемая база по следующим налогам:

• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость;
• налог на имущество;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• государственная пошлина;
• страховые взносы.

Вместе с тем, выплачивая заработную плату сотрудникам, товарищество будет выступать в качестве налогового агента по расчёту, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

При УСН

Переход организации на «упрощёнку» предусматривает уплату одного платежа, рассчитанного как процент от дохода (6 %) или прибыли (15 %), взамен перечисления следующих налогов:

• на прибыль;
• на имущество;
• НДС.

Внимание! Остальные обязательные платежи подлежат уплате на общих основаниях в соответствии с законодательством РФ.

Ниже рассмотрены порядок расчёта,сроки уплаты и предоставления отчётности, а также специфика каждого налога.

С прибыли

Объектом обложения выступает непосредственно сумма прибыли, полученная организацией, которой в общем смысле является сумма доходов за минусом расходов предприятия. При этом налоговая база рассчитывается как денежное выражение образовавшейся по итогам отчётного периода прибыли.

Размер платежа определяется в виде процентного исчисления от суммы прибыли:

• 3 % в пользу федерального бюджета;
• 17 % направляется в бюджет субъекта федерации.

ТСЖ должно рассчитывать, перечислять налог на прибыль и предоставлять налоговым органам декларацию ежеквартально.

Среди доходов, которые может получать ТСЖ можно выделить следующие виды:

1. Вступительные взносы.
2. Платежи собственников, не являющихся членами ТСЖ.
3. Поступления от посреднической деятельности.
4. Поступления от предоставления коммунальных услуг.
5. Целевое финансирование и т.д.

В свою очередь, расходами могут послужить:

1. Содержание придомовых земель.
2. Расчёты с поставщиками воды, электричества.
3. Текущая модернизация.
4. Управленческие расходы.

Важно! Не каждый вид дохода должен включаться в расчёт налогооблагаемой базы. Для того чтобы не допустить переплаты следует руководствоваться статьёй 251 НК РФ, которая раскрывает перечень доходов, не подлежащих обложению.

Среди них поименовано имущество, поступившее в качестве целевого финансирования. В частности, это средства, полученные для проведения ремонта, капитального ремонта из бюджета, а также от членов организации.

НДС

Объектом по указанному налогу служит реализация товаров, работ, услуг. Поскольку деятельность ТСЖ не связана с производством продукции или куплей-продажей товаров, в данном случае следует рассматривать исключительно реализацию работ и услуг, таких как:

• осуществление работ по текущему ремонту;
• капитальному ремонту;
• оказание услуг по технической инвентаризации многоквартирного дома;
• обеспечение санитарного и противопожарного состояния дома;
• предоставление коммунальных услуг.

Учитывая, что, как правило, обязанность оказания вышеперечисленных услуг от своего имени и за счёт членов ТСЖ, прописана в Уставе организации, такие операции освобождены от начисления НДС.

В таком случае НДС должен применяться только по отношению к вознаграждениям по посредническим и агентским договорам. Налоговая ставка применяется в размере 18 %, уплата налога производится ежемесячно, а сдача отчётов происходит ежеквартально.

На имущество

Потребность расчёта данного платежа возникает у организации в случае наличия на её балансе движимого или недвижимого имущества. В качестве налогооблагаемой базы принимается среднегодовая либо кадастровая стоимость такового имущества. Налоговые ставки закрепляются законами субъектов РФ и не могут быть выше 2,2%.

Что касается многоквартирного дома, его владельцами признаются жильцы. Соответственно, уплата имущественного налога ложится на их плечи и не входит в обязанность ТСЖ.

Статус плательщика налога на имущество ТСЖ приобретает только тогда, когда выступает в качестве владельца любого иного имущества, включая транспортные средства.

Имея на балансе транспортные средства, товарищество вступает в отношения с бюджетом по поводу уплаты не только имущественного налога, но и транспортного.

Налоговая база определяется, исходя из уровня мощности мотора. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от технических характеристик ТС.

Уплата и предоставление налоговой декларации производится ежегодно.

Земельный

Объектом налогообложения признаются земельные участки. Расчёт налога на землю производится как процент от ее кадастровой стоимости.

Важная информация

В контексте рассмотрения порядка исчисления и уплаты налоговых платежей товариществом собственников жилья важно отметить, что земельные участки из состава общего имущества многоквартирного дома не входят в перечень налогооблагаемых объектов.

Участок, который предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), должен быть расположен в соответствующем месте.

С оплаты труда

Правовое поле России предполагает уплату двух видов налогов, связанных с оплатой труда физических лиц:

1. Страховые взносы.
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Страховые взносы платит непосредственно организация из собственных средств. Общая величина тарифа взносов составляет 29 %, из которых:

• 22 % направляется на пенсионное страхование;
• 2,9 % - на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• 5,1 % - на обязательное медицинское страхование.

При этом уплачивать налог на зарплату необходимо ежемесячно, а отчитываться перед налоговыми органами ежеквартально.

Внимание

В свою очередь, НДФЛ не является налогом, который должно платить ТСЖ или любое другое предприятие из собственных средств, поскольку налогоплательщиками признаются физические лица. Однако обязанность по расчёту, удержанию из доходов работников и перечислению в бюджет данного платежа возлагается на работодателя как налогового агента.

Ставка налогообложения в общем случае применяется в размере 13 %. Исключение, к примеру, составляют доходы иностранных граждан, в отношении которых установлена ставка на уровне 30 %.

Налоговая база определяется как денежное выражение доходов физического лица за минусом льгот и вычетов. Уплата производится ежемесячно, расчёты предоставляются работодателем ежеквартально.

Справка! Помимо перечисленных налогов ТСЖ также может платить государственную пошлину за совершение юридически значимых действий. Необходимость уплаты пошлины не связана с непосредственной деятельностью товарищества.

Для того чтобы принять решение относительно вида налоговой системы, следует определить, подходит ли организация под условия перехода к уплате налогов по упрощённой системе:

• сумма доходов за 9 месяцев не должна быть более 112,5 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств не более 100 млн руб.;
• среднесписочная численность работников не более 100 чел.;
• доля участия других предприятий в уставном капитале не превышает 25 %.

Выбор той или иной системы налогообложения является наиболее важным управленческим решением. Для принятия такого решения следует оценить результаты хозяйственной деятельности организации, просчитать прогнозные величины доходов и расходов на предстоящий период, а также ожидаемые суммы налоговых обязательств по общей системе налогообложения и по двум вариантам упрощённой системы (при изъятии 6 % с дохода, а также 15 % с суммы дохода за минусом расхода).

Та система, которая даёт наименьшие расходы по налогам, а также затраты, в том числе и трудовые, на составление и предоставление отчётности, и должна быть взята за основу.

Как можно внести деньги?

Существуют различные способы внесения денег для уплаты налогов, в частности:

• через интернет;
• через банкомат;
• через кассу и т.д.

Ранее в отношении юридических лиц было установлено правило, которое не позволяло им платить налоги в наличной форме. Допускалось перечисление только с расчётного счёта, зарегистрированного на ТСЖ.

В настоящее время заплатить налоги юридического лица можно и наличными деньгами без применения расчётного счёта. Это может сделать физическое лицо в случае наличия доверенности или руководитель организации, имеющий право действовать от имени ТСЖ.

Что сделать для поступления денег в бюджет?

Для того чтобы налоговые платежи поступили в бюджет необходимо предпринять следующие действия:

1. Рассчитать сумму, подлежащую уплате.
2. Открыть расчётный счёт в банке, предоставляющем услуги по расчётно-кассовому обслуживанию.
3. Составить платёжное поручение с указанием суммы и счёта получателя.

Учитывая обширный перечень налогов, которые должно платить ТСЖ, а также множество нюансов, специфику расчёта и ответственность за несвоевременную уплату или уплату налогов не в полном объёме, такое дело следует поручать грамотному специалисту.

При этом на бухгалтера может быть возложена не только обязанность ведения соответствующих дел, но и выбор системы налогообложения и способа уплаты налоговых платежей. От принятия правильного решения (платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество или платёж, предусмотренный упрощённой системой налогообложения) может зависеть финансовая устойчивость организации.

По материалам: http://svoe.guru/mnogokvartirnye-doma/upravlenie/tszh/buhgalteriya/uplata-nalogov.html

Регламентируется законодательством страны. Так же как и все предприятия, приносящие прибыль, товарищество должно платить налоги в государственную казну. Чаще налогообложение ТСЖ при УСН (упрощенная система налогообложения) наиболее выгоднее для ведения документации и выплате перечислений в бюджет.

Налоги при общей системе

Сборы, которые выплачивают ТСЖ в многоквартирном доме при ОСНО, применяется по умолчанию. При этом есть три вида налогов:

• на доходы;
• на добавленную стоимость;
• на имущество.

Также взимаются налоги и страховые взносы на сотрудников компании. НДФЛ на доходы ТСЖ составляет 20% от полученных дивидендов, которые подтверждаются соответствующими документами.

НДС во всех ТСЖ на ОСНО, который составляет 20%, высчитывается лишь из цены работ, сделанных самостоятельно жильцами дома. При услугах, которые выполняют подрядчики, стоимость сборов понижается за счет льгот на НДС. Когда поступления в фонд товариществ за три месяца менее, чем 2 миллиона рублей, то компания освобождается от уплаты НДФЛ в соответствии статьи 145 Налогового кодекса . Это намного упрощает ведение документации товариществом.

Сборы на имущество, величину которых устанавливают местные власти, взимаются, если есть основные средства. В реальности собственники, имеющие жилье, не покупают имущество в фонд ТСН, что вполне объяснимо. Окупаемость дорогого оборудования длится долго, поэтому все оно устанавливается подрядчиками.

НДФЛ и начисления в Пенсионный фонд и ФСС рассчитываются, как и для других организаций. ТСЖ, также как и коммерческие структуры, имеют в штате работников, на которых необходимо уплачивать 13% в госказну.

Чем лучше упрощенка

УСН для ТСН и ТСЖ, соответствуя своему названию, упрощает выплату сборов, которые проводят налоговики. Нужно меньше собирать документации и налоговый учет проводится по сокращенному объему. Оплачивать при этом необходимо:

• единый сбор;
• НДФЛ и взносы на страхование.

ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:

• доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей;
• меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества;
• основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей.

Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы. Ставки в этих двух случаях различные. В первом варианте это – 6%, а во втором – 15%. Это средние показатели по стране, местные органы управления могут и понижать эти ставки.

Так как ТСН – это организации некоммерческого характера, то прибыль они от своей деятельности не получают. Все деньги, которые поступают на счет этих компаний, расходуются на целевые нужды, дохода при этом, естественно, нет. Поэтому для расчета налогов в ТСЖ следует пользоваться упрощенкой «доходы за вычетом расходов».

Платить ТСЖ должны по Налоговому кодексу, в котором перечислен перечень объектов, которые облагаются сбором. Если у ТСЖ или ТСН предвидятся расходы, которых нет в списке, вычеты на них невозможны по закону.

Тарифы на страхование можно снизить до двадцати процентов при выплате сборов в казну и взносов в Пенсионный фонд и ФСС. Такое понижение используют в следующих ситуациях:

• не меньше 70% доходов товарищество получает от управления домом;
• такие доходы составляют не более 120 миллионов рублей в год.

Выгоды от упрощенки

Выгоды от упрощенки слагается из нескольких аспектов, к которым относятся:

• налоговая ставка, которую утвердили в конкретном регионе;
• возможность отрицательного баланса или минимальных доходов, при которых высчитывают только 1% от полученной прибыли;
• вероятность снятия НДС и использования сниженной процентной ставки в ПФ и ПСС.

При переходе на УСН домовладельцы не освобождаются от других перечислений в госбюджет. Выплачивают их в соответствии с общими порядками налогообложения в стране.

Также при упрощенке ТСЖ и ТСН ведут Книгу учета доходов и расходов, а при общей системе требуется заполнять много бухгалтерской отчетности, что вынуждает компании обращаться к услугам бухгалтеров.

Что облагается сборами

Немного о том, какие налоги платит ТСЖ. Вся прибыль от управления недвижимостью делится на следующие типы:

1. Целевые средства. Это, в основном, сборы на капитальный ремонт и поступления из бюджетной казны.
2. Коммунальные услуги. Жители домов вносят деньги за них либо прямо организациям, которые предоставляют ресурсы, либо товариществу как посреднику, либо напрямую в ТСЖ. В последнем случае эта организация получает прибыль, и налог ТСЖ выплачивается с разницы при вычете расходов.
3. Содержание жилых помещений многоквартирного дома. Это полностью относится к выручке.
4. Содержание общих помещений многоквартирного дома. Это также входит в статью прибыли компании.

Бухгалтерский учет в ТСЖ

ТСЖ, как и все некоммерческие компании, должны вести следующую документацию для отчетов, ведя бухгалтерский учет:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых итогах;
• отчет о целевом расходовании денег.

Выполняется следующим образом. Все товарищества отчитываются в целевом расходовании денег, которые поступили от жильцов, в виде отдельной ведомости. В ней указывают источники поступления денег, их расходование и остатки на период отчетности.

Основные источники доходов, которые подлежат налогообложению при УСН

Поступления от членов товариществ относятся к целевым взносам, которые не учитываются при расчете сборов в бюджет, поэтому их не вносят в бухгалтерскую отчетность. Если же такие взносы поступают не от лиц, которые состоят в товариществе, то они считаются прибылью и в обязательном порядке облагаются процентной ставкой при перечислении в бюджет. Никаких льгот на них нет.

Члены товарищества могут делать благотворительные взносы в фонд организации. Их включать в доходы при УСН в финансовую документацию не нужно. Поэтому налогами на прибыль ТСЖ они не облагаются. При выполнении услуг или работ безвозмездно сторонними компаниями, их стоимость никак не фиксируется в налоговых отчетах ТСЖ.

Как известно, все жильцы многоквартирных домов обязаны вносить плату за коммунальные услуги с момента начала проживания. Такие поступления являются прибылью от выполнения услуг. Поэтому при упрощенке доходы за коммунальные услуги не подлежат сборам в бюджет, так как они не считаются целевыми.

Дополнительные услуги

Хоть ТСЖ и некоммерческая организация, по действующему законодательству, она может заниматься предпринимательской деятельностью, таким способом зарабатывая деньги на собственные нужды. Но перечень бизнеса, который организует товарищество, довольно мал. ТСЖ может:

• ремонтировать и обслуживать квартиры;
• строить добавочные помещения в домах;
• сдавать внаем жилые помещения, которые входят в фонд ТСЖ.

Прибыль от такого бизнеса составляет дополнительные источники, которые являются доходом ТСЖ. К тому же, компании часто занимаются предпринимательством, имея в своих рядах работников, которые выполняют услуги по сантехнике, замене и обслуживанию электрооборудования. Стоимость подобных работ отражается в документации компании. Эти доходы отражаются в бухгалтерской отчетности и учитываются при расчете сборов в госказну.

Страховые взносы

ТСЖ часто вносят страховые взносы, пользуясь понижающим коэффициентом при урощенке. Например, организации вносят плату за коммунальные услуги как доходы от предоставления услуг. Но, если товарищество осуществляет свою деятельность только на полученные целевые взносы, то понижающий коэффициент и страховые взносы платятся по стандартным тарифам.

Если при налогообложении товарищество пользуется схемой «доходы-расходы», то взносы на страхование могут входить в расходы. Их списывают немедленно после поступления. Если применяется схема «доходы», то возможно уменьшение сборов на 50% от суммы страховых взносов.

Когда ТСЖ выступают в роли агента, то они не учитывают поступления за коммунальные услуги. Они заключают договоры с жильцами и поставщиками ресурсов на предоставление услуг в качестве посредников, регистрация товарищества при этом необходима.

Если ТСЖ ведут одновременно предпринимательскую деятельность и основное управление домом, то они проводки на это оформляют отдельно.